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1、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅主是從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]31號)規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

3、計(jì)算公式: (未完工的收入*15%+利潤總額)*25%。

4、如果預(yù)計(jì)銷售1616.4萬元,暫不考慮本年利潤總額: 那么應(yīng)交房地產(chǎn)企業(yè)所得稅=(1616.4*15%)*25%=60.615萬元。具體預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率需參考各地稅局具體規(guī)定。