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2023-01-31
子女教育專項附加扣除申報指南
更新時間：2022-03-22 15:30:02作者：佚名
一、扣除范圍是什么？
3歲-博士(學前教育-全日制學歷教育)：
納稅人有接受全日制學歷教育的子女，教育支出可以稅前扣除。子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護的非子女。
年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，也可以扣除。
學歷教育包括義務(wù)教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。
二、扣除標準是多少？
納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。
納稅人有多個子女的，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。
三、扣除方式怎么選擇？
父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。四、具體應(yīng)該如何申報？
您可以通過個人所得稅手機APP進行快速申報哦！根據(jù)不同情形具體操作步驟如下：
情形一：從未填報過子女教育專項附加扣除
情形二：2020年填報過子女教育專項附加扣除
通過以上兩個步驟確認后即可完成！
除了通過個人所得稅手機APP進行填報外，您還可以通過自然人電子稅務(wù)局、所在單位集中申報、委托他人代為辦理申報、到辦稅服務(wù)廳等方式進行申報。
特別提醒：
納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。
常見熱點問題：
1.在民辦學校接受教育可以享受子女教育扣除嗎？
答：可以。無論子女在公辦學?；蛎褶k學校接受教育，納稅人都可以享受扣除。
2.在境外學校接受教育可以享受扣除嗎？
答：可以。無論子女在境內(nèi)學?；蚓惩鈱W校接受教育，納稅人都可以享受扣除。
3.納稅人享受子女教育專項附加扣除，需要保存哪些資料？
答：納稅人子女在境內(nèi)接受教育的，享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，應(yīng)當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。
4.殘障兒童接受的特殊教育，父母是否可以扣除子女教育？
答：特殊教育屬于九年一貫制義務(wù)教育，同時擁有學籍，因此可以按照子女教育扣除。
5.本科畢業(yè)之后，準備考研究生的期間，父母是否可以扣除子女教育？
答：不可以，該生已經(jīng)本科畢業(yè)，未實際參與全日制學歷教育，尚未取得研究生學籍，不符合《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定。研究生考試通過入學后，可以享受高等教育階段子女教育。
6.子女6月高中畢業(yè)，9月上大學，7-8月能不能享受子女教育扣除？
答：可以扣除。對于連續(xù)性的學歷（學位）教育，升學銜接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。
7.大學期間參軍，學校保留學籍，是否可以按子女教育扣除？
答：服兵役是公民的義務(wù)，大學期間參軍是積極響應(yīng)國家的號召，休學保留學籍期間，屬于高等教育階段，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。