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　　個人所得稅年度自行納稅申報（A表）填表說明

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　　一、適用范圍

　　本表適用于居民個人納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得(以下稱“綜合所得”) ,按照稅法規(guī)定進(jìn)行個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人納稅年度內(nèi)取得境外所得的，不適用本表。

　　二、報送期限

　　居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳申報，并報送本表。

　　三、本表各欄填寫

　　(一)表頭項(xiàng)目

　　1.稅款所屬期:填寫居民個人取得綜合所得當(dāng)年的第1日至最后1日。如: 2020年1月1日至2020年12月31日。

　　2.納稅人姓名:填寫居民個人姓名。

　　3.納稅人識別號:有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”;沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識別號。

　　(二)基本情況

　　1.手機(jī)號碼:填寫居民個人中國境內(nèi)的有效手機(jī)號碼。

　　2.電子郵箱:填寫居民個人有效電子郵箱地址。

　　3.聯(lián)系地址:填寫居民個人能夠接收信件的有效地址。

　　4.郵政編碼:填寫居民個人“聯(lián)系地址”對應(yīng)的郵政編碼。

　　(三)納稅地點(diǎn)居民個人根據(jù)任職受雇情況，在選項(xiàng)1和選項(xiàng)2之間選擇其一，并填寫相應(yīng)信息。若居民個人逾期辦理匯算清繳申報被指定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，無需填寫本部分。

　　1.任職受雇單位信息:勾選“任職受雇單位所在地”并填寫相關(guān)信息。按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳居民個人勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位，視同居民個人的任職受雇單位。其中，按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所的勞務(wù)報酬包括保險營銷員和證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，以及正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生實(shí)習(xí)取得的勞務(wù)報酬。

　　(1)名稱:填寫任職受雇單位的法定名稱全稱。

　　(2)納稅人識別號:填寫任職受雇單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

　　2.戶籍所在地/經(jīng)常居住地/主要收入來源地:勾選“戶籍所在地”的，填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫居民個人申領(lǐng)居住證上登載的居住地址;沒有申領(lǐng)居住證的，填寫居民個人實(shí)際居住地;實(shí)際居住地不在中國境內(nèi)的，填寫支付或者實(shí)際負(fù)擔(dān)綜合所得的境內(nèi)單位或個人所在地。勾選“主要收入來源地”的，填寫居民個人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)三項(xiàng)所得累計收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。

　　(四)申報類型未曾辦理過年度匯算申報，勾選“首次申報”;已辦理過年度匯算申報，但有誤需要更正的，勾選“更正申報”。

　　(五)綜合所得個人所得稅計算

　　1.第1行“收入合計”:填寫居民個人取得的綜合所得收入合計金額。第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。

　　2.第2~5行“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”:填寫居民個人取得的需要并入綜合所得計稅的“工資、薪金”“勞務(wù)報酬”“稿酬”“特許權(quán)使用費(fèi)”所得收入金額。

　　3.第6行“費(fèi)用合計”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第6行=(第3行+第4行+第5行)X20%。

　　4.第7行“免稅收入合計”:填寫居民個人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計金額。第7行=第8行+第9行。

　　5.第8行“稿酬所得免稅部分”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第8行=第4行X (1-20%) X 30%。

　　6.第9行“其他免稅收入”:填寫居民個人取得的除第8行以外的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計，并.按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項(xiàng)報告表》。

　　7.第10行“減除費(fèi)用”:填寫稅法規(guī)定的減除費(fèi)用。

　　8.第11行“專項(xiàng)扣除合計”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第11行=第12行+第13行第14行+第15行。

　　9.第12~15行“基本養(yǎng)老保險費(fèi)”“基本醫(yī)療保險費(fèi)”“失業(yè)保險費(fèi)”“住房公積金”:填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金金額。

　　10.第16行“專項(xiàng)附加扣除合計”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報，并按規(guī)定附報《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行。

　　11.第17~22行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”:填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除的金額。

　　12.第23行“其他扣除合計”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第23行=第24行+第25行第26行+第27行t第28行。

　　13.第24~28行“年金”“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“允許扣除的稅費(fèi)”“其他”:填寫居民個人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、允許扣除的稅費(fèi)和其他扣除項(xiàng)目的金額。其中，填寫商業(yè)健康保險的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細(xì)表》;填寫稅延養(yǎng)老保險的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細(xì)表》。

　　14.第29 行“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”:填寫居民個人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》。

　　15.第30 行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行。

　　16.第31、32行“稅率”“速算扣除數(shù)”:填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

　　17.第33 行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計算填報。第33行=第30行X第31行-第32行。

　　(六)全年- -次性獎金個人所得稅計算無住所居民個人預(yù)繳時因預(yù)判為非居民個人而按取得數(shù)月獎金計算繳稅的，匯繳時可以根據(jù)自身情況,將一筆數(shù)月獎金按照全年-次性獎金單獨(dú)計算。

　　1.第34行“全年一-次性獎金收入”:填寫無住所的居民個人納稅年度內(nèi)預(yù)判為非居民個人時取得的一筆數(shù)月獎金收入金額。

　　2.第35行“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”:填寫無住所的居民個人按規(guī)定準(zhǔn)予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細(xì)表》。

　　3.第36、37行“稅率”“速算扣除數(shù)”:填寫按照全年- -次性獎金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。4.第38行“應(yīng)納稅額”:按照相關(guān)行次計算填報。第38行=(第34行-第35行)X第36行-第37行。

　　(七)稅額調(diào)整

　　1.第39行“綜合所得收入調(diào)整額”:填寫居民個人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第39 行之前所填報內(nèi)容之外的其他可以進(jìn)行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額，并在“備注”欄說明7調(diào)整的具體原因、計算方式等信息。

　　2.第40行“應(yīng)納稅額調(diào)整額”:填寫居民個人按照稅法規(guī)定調(diào)整綜合所得收入后所應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅

　　(八)應(yīng)補(bǔ)/退個人所得稅計算

　　1.第41行“應(yīng)納稅額合計”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第41行=第33行+第38行+第40行。

　　2.第42行“減免稅額”:填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項(xiàng)報告表》。

　　3.第43行“已繳稅額”:填寫居民個人取得在本表中已填報的收入對應(yīng)的已經(jīng)繳納或者被扣繳的個人所得稅。

　　4.第44行“應(yīng)補(bǔ)/退稅額”:根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第44行=第41行-第42行-第43行。

　　(九)無住所個人附報信息本部分由無住所居民個人填寫。不是，則不填。

　　1.納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住天數(shù):填寫納稅年度內(nèi)，無住所居民個人在中國境內(nèi)居住的天數(shù)。

　　2.已在中國境內(nèi)居住年數(shù):填寫無住所居民個人已在中國境內(nèi)連續(xù)居住的年份數(shù)。其中，年份數(shù)自2019年(含)開始計算且不包含本納稅年度。

　　(十)退稅申請本部分由應(yīng)補(bǔ)/退稅額小于0且勾選“申請退稅”的居民個人填寫。

　　1.“開戶銀行名稱”:填寫居民個人在中國境內(nèi)開立銀行賬戶的銀行名稱。

　　2.“開戶銀行省份”:填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的開戶銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市。

　　3.“銀行賬號”:填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的銀行賬號。

　　(十一)備注填寫居民個人認(rèn)為需要特別說明的或者按照有關(guān)規(guī)定需要說明的事項(xiàng)。

　　四、其他事項(xiàng)說明以紙質(zhì)方式報送本表的,建議通過計算機(jī)填寫打印，一式兩份,納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。