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　　1.哪些情形可以進(jìn)行納稅信用修復(fù)?

　　答：國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價(jià)與修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第31號，以下簡稱《公告》)，明確自2022年1月1日起，繼續(xù)擴(kuò)大納稅信用修復(fù)范圍、加大對破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復(fù)支持力度、有效銜接納稅信用評價(jià)與“首違不罰”制度，更好激發(fā)市場主體活力。

　　《公告》所指納稅信用修復(fù)是對納稅信用評價(jià)指標(biāo)和級別的修復(fù)。

　　此前《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第37號，以下簡稱《修復(fù)公告》)已對19種發(fā)生頻次高但情節(jié)輕微或未造成嚴(yán)重社會(huì)影響的納稅信用失信行為，明確了相應(yīng)的修復(fù)條件和修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)，各納稅信用級別納稅人符合條件的，均可提出納稅信用修復(fù)申請，及時(shí)挽回自身的信用損失。

　　2.納稅信用如何修復(fù)?能詳細(xì)說下流程嗎?

　　答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價(jià)與修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第31號，以下簡稱《公告》)?！豆妗访鞔_，企業(yè)符合納稅信用修復(fù)條件，可填寫《納稅信用修復(fù)申請表》，對當(dāng)前的納稅信用評價(jià)結(jié)果向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。

　　其中，當(dāng)前的納稅信用評價(jià)結(jié)果是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照年度評價(jià)指標(biāo)得分或直接判級方式確定的最新的納稅信用級別。

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅信用修復(fù)申請后，將根據(jù)《納稅信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)》對企業(yè)納稅信用評價(jià)指標(biāo)的分值或狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，重新評價(jià)其納稅信用級別，并反饋納稅信用修復(fù)結(jié)果。完成納稅信用修復(fù)后，納稅信用級別不為D級的，不再受D級評價(jià)保留兩年的限制，并按照修復(fù)后的納稅信用級別適用相應(yīng)的稅收政策和管理服務(wù)措施，之前已適用的稅收政策和管理服務(wù)措施不作追溯調(diào)整。

　　3.使用電子專票進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔的基本規(guī)定有哪些?

　　答：依據(jù)財(cái)會(huì)〔2020〕6號文規(guī)定，電子專票作為電子會(huì)計(jì)憑證的一種，同時(shí)滿足下列條件的，可以僅使用電子專票進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔：

　　(一)接收的電子會(huì)計(jì)憑證經(jīng)查驗(yàn)合法、真實(shí);

　　(二)電子會(huì)計(jì)憑證的傳輸、存儲(chǔ)安全、可靠，對電子會(huì)計(jì)憑證的任何篡改能夠及時(shí)被發(fā)現(xiàn);

　　(三)使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù)，能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度完成會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，能夠按照國家檔案行政管理部門規(guī)定格式輸出電子會(huì)計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù)，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序，且能有效防止電子會(huì)計(jì)憑證重復(fù)入賬;?

　　(四)電子會(huì)計(jì)憑證的歸檔及管理符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部 國家檔案局令第79號)等要求。

　　采用電子專票進(jìn)行報(bào)銷、入賬且本單位財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)能導(dǎo)出符合國家檔案部門規(guī)定的電子歸檔格式的，應(yīng)當(dāng)將電子專票與其他電子會(huì)計(jì)記賬憑證等一起歸檔保存，電子專票不再需要打印和保存紙質(zhì)件;不滿足上述條件的單位，采用電子專票紙質(zhì)打印件進(jìn)行報(bào)銷、入賬的，電子專票應(yīng)當(dāng)與其紙質(zhì)打印件一并交由會(huì)計(jì)檔案人員保存

　　4.受票方收到電子專票后，應(yīng)如何查驗(yàn)其發(fā)票真?zhèn)?

　　答：電子專票采用可靠的電子簽名代替原發(fā)票專用章，采用經(jīng)過稅務(wù)數(shù)字證書簽名的電子發(fā)票監(jiān)制章代替原發(fā)票監(jiān)制章，更好適應(yīng)了發(fā)票電子化改革的需要。

　　納稅人可以通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗(yàn)證電子簽名以及電子發(fā)票監(jiān)制章有效性。

　　驗(yàn)證電子簽名具體方法如下：通過增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器打開已下載的電子專票版式文件，鼠標(biāo)移動(dòng)到左下角“銷售方”相關(guān)信息處，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，再點(diǎn)擊提示框中的“驗(yàn)證”按鈕，即可彈出驗(yàn)證結(jié)果。

　　如驗(yàn)證結(jié)果為“該簽章有效!受該簽章保護(hù)的文檔內(nèi)容未被修改。該簽章之后的文檔內(nèi)容無變更”，表明銷售方的電子簽名有效。

　　驗(yàn)證電子發(fā)票監(jiān)制章具體方法如下：通過增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器打開已下載的電子專票版式文件，鼠標(biāo)右鍵點(diǎn)擊發(fā)票上方橢圓形的發(fā)票監(jiān)制章，選擇“驗(yàn)證”，即可顯示驗(yàn)證結(jié)果。

　　此外，納稅人還可以在全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺上，通過錄入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、發(fā)票校驗(yàn)碼等字段，對電子專票信息進(jìn)行查驗(yàn)。

　　5.專票電子化的納稅人如何開具電子專票?

　　答：在稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)UKey后，通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳等渠道申請電子專票票種核定，在國家稅務(wù)總局增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)上下載并安裝增值稅發(fā)票開票軟件(稅務(wù)UKey版)后，開具電子專票。

　　開票完成后，納稅人可以通過電子郵件、二維碼等方式，遠(yuǎn)程交付電子專票給受票方。如對操作不了解，可以通過操作視頻進(jìn)行學(xué)習(xí)，網(wǎng)址路徑為：國家稅務(wù)總局網(wǎng)站12366納稅服務(wù)平臺——納稅人學(xué)堂——視頻點(diǎn)播。機(jī)構(gòu)選擇：省局，地區(qū)選擇：江蘇，涉稅類型選擇：納稅服務(wù)。

　　6.外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用能否享受企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除?

　　答：允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用的具體范圍中的人員人工費(fèi)用：指直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用

　　7.制造業(yè)企業(yè)享受延緩繳納稅款需要填《稅務(wù)行政許可申請表》嗎?是不是和申請延期繳納稅款一樣?

　　答：符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)不需要填報(bào)《稅務(wù)行政許可申請表》，只需要登錄電子稅務(wù)局依法申報(bào)后，界面自動(dòng)彈出延緩繳納各項(xiàng)稅費(fèi)的提示。納稅人無需前往前臺辦理或者線上申請延期繳納稅款的行政許可業(yè)務(wù)。

　　8.制造業(yè)企業(yè)，有部分經(jīng)營業(yè)務(wù)是差額征稅的，計(jì)算是否符合緩稅條件的銷售額是差額前還是差額后?

　　答：是否符合中型和小微制造業(yè)身份時(shí)使用的銷售額，計(jì)算時(shí)是按照差額后的銷售額確定。

　　9. 制造業(yè)企業(yè)享受緩稅是不是影響辦理企業(yè)所得稅匯算清繳?

　　答：納稅人符合《國家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第30號)規(guī)定條件，已享受緩稅政策的，其緩繳的稅款視同“已預(yù)繳稅款”，正常參與所得稅匯算清繳補(bǔ)退稅的計(jì)算。同時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)按照享受緩繳政策確定的繳稅期限繳納緩繳稅款。

　　10. 2022年度社會(huì)保險(xiǎn)基數(shù)有新的調(diào)整?

　　答：《省人力資源社會(huì)保障廳 省財(cái)政廳 省醫(yī)療保障局 省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布2022年度社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)基數(shù)的通知》(蘇人社發(fā)〔2021〕113號)規(guī)定：“一、2022年1月1日至12月31日，全省職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)下限按4250元執(zhí)行，繳費(fèi)工資基數(shù)上限暫按21821元執(zhí)行。二、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)上下限按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，具體執(zhí)行時(shí)間由各設(shè)區(qū)市確定?！?/p>