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2023-01-31
2023年個稅專項附加扣除信息確認流程
更新時間：2022-12-05 12:12:36作者：智慧百科
2023年個稅專項附加扣除信息確認
個稅專項附加扣除是什么？
個人所得稅專項附加扣除，是指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等7項專項附加扣除。
為什么要信息確認？
專項附加扣除與你的個人所得稅掛鉤，在其他數額不變的情況下，專項附加扣除額度越高，你要交的個人所得稅就越低。
為了能夠在2023年繼續(xù)享受專項附加扣除，納稅人需要對2023年的專項附加扣除信息進行確認。提醒大家，即使信息沒有變化，也建議核對下自己的信息是否填寫的正確。
哪些情況要修改信息？
1.2022年夫妻一方填寫子女信息，2023年變更為另一方填寫，2023年夫妻一方需要先刪除子女教育信息，再確認，另一方填寫信息即可。
2.2022年填寫的租賃合同顯示“已失效”，需要重新修改租房信息，再確認。
3.修改2022年贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例。
4.房租和房貸需要替換扣除的情況：如2023年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息。
5.2023年需要修改老人信息。
6.繼續(xù)教育信息有變化的。
7.家有新生兒的或者家有3歲以下子女，首次填寫，需要新增“3歲以下嬰幼兒照護”扣除信息。
可享個稅專項附加扣除的情況
住房租金支出扣除
01 扣除范圍
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照按扣除標準享受定額扣除。
02 扣除標準
1、直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元。
2、除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的城市，扣除標準為每月800元。
03 扣除方式
1、納稅人未婚：本人扣除。
2、納稅人已婚：夫妻雙方主要工作城市相同，由一方扣除；夫妻雙方主要工作城市不同，分別扣除；
04 扣除時間
租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月。提前終止合同（協(xié)議）的，以實際租賃期限為準。
住房貸款利息支出扣除
01 扣除范圍
納稅人本人或配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息期間可享受個稅專項扣除。
02 扣除標準
1000元/月（定額扣除）
03 扣除方式
1、納稅人未婚：本人扣除。
2、納稅人已婚：夫妻雙方可選一方扣除。
3、夫妻雙方婚前各自購買住房：婚后可以選擇一方的住房，由貸款人按照每月1000元扣除；或者由夫妻雙方分別按照每月500元對各自發(fā)生的住房貸款利息支出扣除;
04 扣除時間
貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。
05 注意事項
1、納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
2、不得與住房租金專項附加扣除同時享受。
3、扣除方式在一個納稅年度內不得變更。
嬰幼兒照護支出扣除
01 扣除范圍
納稅人未滿三周歲的子女在照護期間產生的相關支出。
02 扣除標準
1000元/月/每孩（定額扣除）
03 扣除方式
1、父母（監(jiān)護人）選擇一方按扣除標準的100%扣除。
2、父母（監(jiān)護人）各扣除50%。
注：具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
04 扣除時間
嬰幼兒出生的當月至年滿3周歲的前一個月
子女教育支出扣除
01 扣除范圍
1、學前教育支出：子女年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段。
2、全日制學歷教育支出：包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。
02 扣除標準
1000元/月/每孩（定額扣除）
03 扣除方式
1、父母（監(jiān)護人）選擇一方按扣除標準的100%扣除。
2、父母（監(jiān)護人）各扣除50%。
注：具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
04 扣除時間
1、學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。2、學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。
繼續(xù)教育支出扣除
01 扣除范圍及標準
1、納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
2、納稅人接受技能人員職資格繼續(xù)教育，專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
02 扣除方式
1、學歷(學位)繼續(xù)教育支出：可以選擇由其父母扣除也可以選擇由本人扣除。
2、技能人員/專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出：本人扣除。
03 扣除時間
1、學歷（學位）繼續(xù)教育，為在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育入學的當月至學歷（學位）繼續(xù)教育結束的當月。
2、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關證書的當年。
大病醫(yī)療支出扣除
01 扣除范圍
在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分。
02 扣除標準
每年在不超過80000元限額內據實扣除。
03 扣除方式
1、本人醫(yī)藥費用支出：可以選擇由本人或其配偶扣除；
2、未成年子女醫(yī)藥費用支出：可以選擇由其父母一方扣除。
04 扣除時間醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年。
贍養(yǎng)老人支出扣除
01 扣除范圍
納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的支出。
02 扣除標準
1、獨生子女：按照每月2000元的標準定額扣除；
2、非獨生子女：由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。
03 扣除方式
1、獨生子女：本人扣除。
2、非獨生子女：贍養(yǎng)人平均分攤、自行約定分攤比例或指定分攤比例。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。
04 扣除時間
被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務終止的年末。
如何確認個稅專項附加扣除？
線上確認入口
個稅專項附加扣除可以在個人所得稅APP上確認
信息確認流程
打開個稅APP，下拉進入【專項附加扣除填報】版塊，選擇【確認下一年度專項附加扣除】，即可查看各項信息。納稅人可按個人情況，對需要更新或已失效的信息進行修改，對2023年需作廢項目選擇刪除。
圖源：個稅APP截圖
新增專項附加扣除信息
通過個稅APP進入【專項附加扣除填報】版塊后，選擇想要增加專項附加扣除的具體項目，確認扣除年度，填寫信息后即可完成添加。
圖源：個稅APP截圖
常見問題答疑
01 子女6月高中畢業(yè)，9月上大學，7-8月能不能享受子女教育扣除？
可以扣除。對于連續(xù)性的學歷（學位）教育，升學銜接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。
02 申請贍養(yǎng)父母扣除，父母均要滿60歲，還是只要一位滿60歲即可？
父母中有一位年滿60周歲的，納稅人可以按照規(guī)定標準扣除。
03 合租住房可以分別扣除住房租金支出嗎？
住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人（非夫妻關系），若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據租金定額標準各自扣除。
04 享受大病醫(yī)療專項附加扣除時，要注意什么？
納稅人日?？床r，應當留存醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據原件（或者復印件）等資料備查，同時，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關信息申請退稅。
05 我實際享受的專項附加扣除金額與預期不一致，怎么處理？
1.請檢查您填寫的專項附加扣除信息是否有誤。
2.與扣繳義務人確認是否存在其錄入金額錯誤或未及時下載您填報的扣除信息等問題。
3.在您與扣繳義務人均填寫正確的情況下，可進一步咨詢專業(yè)人士或稅務機關。
06 子女9月份滿3周歲，9月份開始接受學前教育，在當年能否同時享受3歲以下嬰幼兒照護和子女教育扣除？
可以同時扣除。
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