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11月4日，人社部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》等相關(guān)文件，落實(shí)今年4月國(guó)務(wù)院下發(fā)的《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》，個(gè)人養(yǎng)老金制度正式出臺(tái)。

《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》出臺(tái)一周后，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品又有新進(jìn)展！

// 《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》相關(guān)文件 //

11月4日，五部委聯(lián)合印發(fā)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》后，各部委或聯(lián)合，或單獨(dú)發(fā)布相關(guān)配套文件。

總體來(lái)看，相關(guān)文件涉及個(gè)人所得稅收優(yōu)惠、個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品費(fèi)率優(yōu)惠、以及產(chǎn)品類別、試點(diǎn)地區(qū)、時(shí)間等主要問(wèn)題問(wèn)題。

// 所有人都可以受益？ //

相較今年4月份的《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》，此次最大變化之一就是把個(gè)人養(yǎng)老金賬戶提取時(shí)的實(shí)際稅率從7.5%降低到3%。但實(shí)際上，并不是所有人都可以受益。

目前個(gè)人所得稅采用的是7級(jí)超額累進(jìn)稅率制，每個(gè)月有5000元的免征額，超過(guò)5000元的部分分為7檔稅率，按月預(yù)繳稅款。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

專項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

假如每個(gè)月稅前收入為1萬(wàn)元，扣除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等后是8000元，這部分還可以進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除，假如你有子女教育、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人3項(xiàng)，那就每個(gè)月可以抵扣3000元了，這時(shí)候你就可以不納個(gè)人所得稅了（目前我國(guó)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)/免征點(diǎn)是5000元）。

但是假如個(gè)人收入更高，比如1.5萬(wàn)元，在專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除之后，每個(gè)月你就需要繳納個(gè)人所得稅了。

這時(shí)候購(gòu)買個(gè)人養(yǎng)老金的好處就體現(xiàn)出來(lái)了，如果購(gòu)買了1.2萬(wàn)元個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品，可以直接抵扣1.2萬(wàn)元稅前收入，就可以少繳個(gè)人所得稅了。再假如每個(gè)月工資高達(dá)3萬(wàn)元，要繳納的個(gè)人所得稅會(huì)更多，超過(guò)的部分適用的稅率可能到10%，甚至20%。

簡(jiǎn)單來(lái)講，可以以8000元為分水嶺，扣除三險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加扣除之后，月收入8000以上的人群可以通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶獲得稅收優(yōu)惠。對(duì)于月收入8000以下收入的人群來(lái)說(shuō)，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的稅收遞延并不能帶來(lái)實(shí)際的優(yōu)惠。若應(yīng)納稅所得額本就已經(jīng)是0了，如果此時(shí)再存入1000元到個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，那么不僅在存入環(huán)節(jié)沒(méi)有可以減免的稅款，在日后提取的時(shí)候反而要交3%稅，造成多繳稅款的情況。

// 首期個(gè)人養(yǎng)老金基金來(lái)了 //

11月11日，易方達(dá)、華夏、富國(guó)、南方、博時(shí)、招商、嘉實(shí)等20家左右公募發(fā)布公告稱，公司旗下的養(yǎng)老目標(biāo)基金將成立個(gè)人養(yǎng)老金專屬份額Y份額，同時(shí)為更好滿足投資者個(gè)人養(yǎng)老金投資需求，降低投資者個(gè)人養(yǎng)老金投資成本，成立后的Y份額管理費(fèi)、托管費(fèi)等實(shí)施費(fèi)率優(yōu)惠。

以易方達(dá)為例：

據(jù)悉，此次設(shè)立的Y類基金份額就是指針對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金投資基金業(yè)務(wù)單獨(dú)設(shè)立的一類基金份額，也可簡(jiǎn)稱“Y類份額”，投資人可根據(jù)個(gè)人養(yǎng)老規(guī)劃安排，使用個(gè)人養(yǎng)老金資金購(gòu)買本類別基金份額。

// 除了FOF,還有其他產(chǎn)品嗎？ //

據(jù)悉，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶可以購(gòu)買四類產(chǎn)品，分別是儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金。

未來(lái)可投的公募基金也會(huì)包含兩類，除了此前就納入的養(yǎng)老FOF基金之外，之后也會(huì)納入符合條件、適合個(gè)人養(yǎng)老金投資的股票、混合、債券和FOF基金。

對(duì)于其他“投資風(fēng)格穩(wěn)定、投資策略清晰、運(yùn)作合規(guī)穩(wěn)健且適合個(gè)人養(yǎng)老金長(zhǎng)期投資的股票基金、混合基金、債券基金、FOF基金”，證監(jiān)會(huì)也會(huì)每季度公布相應(yīng)的名單。

Wind綜合人社部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、中國(guó)基金報(bào)