2023成都積分入學(xué)什么時候開始申請
2023-01-31
歷史首次！一場離奇跨境造假，驚動財政部出手！
更新時間：2022-07-14 13:07:04作者：未知
中國基金報記者 顏穎
又見重大財務(wù)造假，這次丟人丟到馬來西亞去了……
7月13日，財政部發(fā)布公告稱，其對馬來西亞上市公司藍寶集團在華全資子公司福建埃森思索及中興財光華山東分所實施監(jiān)督檢查，并依法追究責(zé)任。
經(jīng)查，福建埃森思索2016—2018年度財務(wù)報告嚴(yán)重造假并涉嫌犯罪。其在職員工從未超過5人、年營收從未超過6萬元、連續(xù)多年虧損、銀行存款不足5萬元的公司，卻被包裝成凈利潤千萬、銀行存款過億的成功企業(yè)，這其中審計方中興財光華山東分所自然負(fù)有重大審計責(zé)任。
最終，財政部給予中興財光華警告、沒收違法所得6萬元、并處罰款30萬元的行政處罰，簽字注冊會計師孟某被吊銷注冊會計師證書。
來看詳情——
在華子公司業(yè)績存疑
馬來西亞遞交問題線索
這一次出現(xiàn)重大財務(wù)造假的，并非是大A股，而是海外的馬來西亞上市公司。因此，這也是財政部首次做出的跨境監(jiān)管行政處罰。
由于涉及跨境監(jiān)管，先交代一下事件的背景：
2018年8月20日，財政部部長劉昆與馬來西亞證券監(jiān)督委員會時任主席蘭吉特·阿吉特·辛格在北京簽署《中馬備忘錄》，按照尊重主權(quán)、平等互利、相互依賴的原則加強會計審計執(zhí)法合作。合作備忘錄的簽署，標(biāo)志著中馬雙邊會計審計執(zhí)法合作機制的正式建立。
一年后，2019年8月，蘭吉特·阿吉特·辛格拜訪財政部，移交關(guān)于福建埃森思索及相關(guān)會計師事務(wù)所涉嫌違法違規(guī)問題線索，請財政部協(xié)助核查。
福建埃森思索是馬來西亞上市公司藍寶集團有限公司（據(jù)馬方協(xié)查請求函，公司名稱為Lambo Group Berhad，以下稱藍寶集團）的在華全資子公司，藍寶集團2018年99%的收入都來自于福建埃森思索。因此，福建埃森思索的財務(wù)問題與上市公司息息相關(guān)。
對于馬來西亞方面遞交的問題線索，財政部相當(dāng)重視。此后，財政部組織福建省財政廳對福建埃森思索2016—2018年度會計信息質(zhì)量實施檢查，并由財政部青島監(jiān)管局核查中興財光華山東分所為福建埃森思索出具2018年度審計報告情況。
經(jīng)查，福建埃森思索2016—2018年度財務(wù)報告嚴(yán)重造假并涉嫌犯罪；中興財光華山東分所審計程序嚴(yán)重缺失，對福建埃森思索2018年度財務(wù)報表審計負(fù)有重大審計責(zé)任。
嚴(yán)重造假涉嫌犯罪
大量文件均系偽造
福建埃森思索的財務(wù)造假有多離譜？
根據(jù)馬來西亞資本市場公開披露信息，福建埃森思索2016—2018年度的營業(yè)收入分別為2701萬元、13340萬元、15174萬元，凈利潤分別為1909萬元、3035萬元、3091萬元，2018年末銀行存款13000萬元、持有理財產(chǎn)品5000萬元。
然而，以上數(shù)據(jù)都是包裝出來的。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，福建埃森思索2016—2018年持續(xù)虧損，在職員工從未超過5人，年度營業(yè)收入從未超過6萬元，利潤總額分別為-3.01萬元、-4.6萬元、-8.62萬元，2018年末實際銀行存款不足5萬元，且未持有任何理財產(chǎn)品。
經(jīng)司法鑒定，福建埃森思索向負(fù)責(zé)藍寶集團審計的馬來西亞的會計師事務(wù)所（據(jù)馬方協(xié)查請求函，事務(wù)所名稱為Morison Anuarul Azizan Chew）提供的2016、2017年度審計報告，以及向中興財光華山東分所提供的2018年度銀行詢證函、銀行對賬單、購銷合同等證明文件，均系偽造。
經(jīng)公安機關(guān)查證，福建埃森思索實際控制人丁某雅、財務(wù)負(fù)責(zé)人林某瑜在2018年財務(wù)報表審計期間，通過偽造銀行及關(guān)聯(lián)公司、相關(guān)單位印章，向中興財光華山東分所提供虛假的銀行對賬單、銀行詢證函、法人理財綜合服務(wù)協(xié)議、企業(yè)詢證函等審計所需材料。
丁某雅、林某瑜的行為涉嫌偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體印章罪，已被有關(guān)部門采取取保候?qū)弿娭拼胧?/p>
天眼查信息顯示，福建埃森思索科技發(fā)展有限公司成立于2015年3月，注冊資本約1000萬美元，法定代表人為莊某華，經(jīng)營范圍包括軟件開發(fā)，互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)，企業(yè)管理、咨詢服務(wù)等，由ORIENTED MEDIA HOLDINGS LIMITED全資持股。
風(fēng)險信息顯示，該公司已于今年5月注銷，注銷原因為決議解散。此外，該公司曾未按規(guī)定提交年度報告信息而被列入企業(yè)經(jīng)營異常名錄，且曾有逾期未申報行政處罰等信息。
僅1名非在職人員駐場
審計報告未經(jīng)內(nèi)部復(fù)核
被審計方出現(xiàn)重大財務(wù)造假，會計師事務(wù)所難辭其咎。
作為海外上市公司的全資子公司，福建埃森思索的審計工作由中方中興財光華山東分所進行。中興財光華山東分所與福建埃森思索、馬方事務(wù)所分別簽訂合同，約定其作為馬方事務(wù)所的組成部分審計師，對福建埃森思索2018年度財務(wù)報表進行審計。
根據(jù)中興財光華山東分所向馬方事務(wù)所出具的《事務(wù)所間報告意見書》，審計認(rèn)為福建埃森思索2018年度特殊目的財務(wù)信息在所有重大方面已經(jīng)按照準(zhǔn)則的規(guī)定編制。但實際上，中興財光華山東分所在該項目中存在多方疏漏，具體包括：
1.中興財光華山東分所審計底稿記載有4人執(zhí)行現(xiàn)場審計，實際僅委托1名非本所在職人員開展現(xiàn)場工作；
2.赴銀行函證時，由福建埃森思索人員陪同辦理，應(yīng)交給銀行的詢證函被企業(yè)截留并調(diào)包，對函證過程失去控制，對回函未加蓋需要銀行校驗的公司預(yù)留印鑒等疑點未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未能識別虛假銀行詢證函；
3.獲取的銀行對賬單并非從銀行直接取得，而是由企業(yè)提供，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行存款賬實不符；對收入、成本等重要科目，僅取得部分框架式采購合同和銷售合同，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，未發(fā)現(xiàn)有關(guān)資料系偽造；
4.審計項目未納入中興財光華總所的業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行統(tǒng)一管理，相關(guān)審計報告未經(jīng)內(nèi)部復(fù)核，便由中興財光華山東分所負(fù)責(zé)人簽發(fā)。
財政部指出，中興財光華山東分所未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，審計程序嚴(yán)重缺失，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，向馬方事務(wù)所出具《事務(wù)所間報告意見書》并發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?，?fù)有重大審計責(zé)任。
最終，財政部給予中興財光華會計師事務(wù)所警告、沒收違法所得6萬元、并處罰款30萬元的行政處罰，給予簽字注冊會計師孟某吊銷注冊會計師證書的行政處罰。根據(jù)《中馬備忘錄》，財政部將向馬來西亞證券監(jiān)督委員會通報上述情況。
公開信息顯示，中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）始建于1983年，總部設(shè)在北京，分所數(shù)量達到35家，具有證券、期貨審計、價格評估資質(zhì)、資產(chǎn)評估資質(zhì)、稅務(wù)代理等多項業(yè)務(wù)資質(zhì)。目前為60多家上市公司提供年報審計服務(wù)，審計新三板企業(yè)超過1000家。
孟某為中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）山東分所副所長，系合伙人之一，在1996年即取得注冊會計師資格。
編輯：艦長
版權(quán)聲明
《中國基金報》對本平臺所刊載的原創(chuàng)內(nèi)容享有著作權(quán)，未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載，否則將追究法律責(zé)任。
授權(quán)轉(zhuǎn)載合作聯(lián)系人：于先生（電話：0755-82468670）
下一篇：“抱團停貸”，何以為家