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南都訊 記者劉嫚 發(fā)自北京9月9日，最高法、最高檢、公安部、中國證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布依法從嚴打擊證券犯罪典型案例。一起典型案例中，康某藥業(yè)股份有限公司原法定代表人、董事長、總經(jīng)理馬某田伙同他人財務造假，違規(guī)披露重要信息，共計虛增貨幣資金886.81億元。

四部門在闡述該案典型意義時表示，應嚴格把握信息披露真實、準確、完整的基本原則，依法嚴懲上市公司財務造假、違規(guī)披露“一條龍”犯罪行為。

南都記者查詢中國證監(jiān)會官網(wǎng)證實，上述案件涉及藥企是康美藥業(yè)?？得浪帢I(yè)1997年由馬興田創(chuàng)立，公司位于廣東省普寧市，2000年開始進行股份化改組，是集藥品、中藥飲片、中藥材和醫(yī)療器械等供銷一體化的大型醫(yī)藥民營企業(yè)之一。據(jù)新華社報道，2021年11月17日，廣東省佛山市中級人民法院對康美藥業(yè)原董事長、總經(jīng)理馬興田等12人操縱證券市場案公開宣判。馬興田因操縱證券市場罪、違規(guī)披露、不披露重要信息罪以及單位行賄罪數(shù)罪并罰，被判處有期徒刑12年，并處罰金人民幣120萬元；康美藥業(yè)原副董事長、常務副總經(jīng)理許冬瑾及其他責任人員11人，因參與相關證券犯罪被分別判處有期徒刑并處罰金。

董事長聯(lián)合他人財務造假，虛增貨幣資金886.81億

典型案例顯示，被告人馬某田，系康美藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱“康某藥業(yè)”）原法定代表人、董事長、總經(jīng)理；被告人溫某生，系康某藥業(yè)原監(jiān)事、總經(jīng)理助理、投資證券部總監(jiān)；其他10名被告人分別系康某藥業(yè)原董事、高級管理人員及財務人員。

被告人馬某田意圖通過提升康某藥業(yè)的公司市值，以維持其在中藥行業(yè)“龍頭企業(yè)”地位，進而在招投標、政府政策支持、貸款等方面獲取優(yōu)勢，2016年1月至2018年上半年，馬某田下達康某藥業(yè)每年業(yè)績增長20%的指標，并伙同溫某生等公司高級管理人員組織、指揮公司相關財務人員進行財務造假，通過偽造發(fā)票和銀行回單等手段虛增營業(yè)收入、利息收入和營業(yè)利潤，通過偽造、變造大額銀行存單、銀行對賬單等手段虛增貨幣資金。在康某藥業(yè)公開披露的《2016年年度報告》《2017年年度報告》和《2018年半年度報告》中，共計虛增貨幣資金886.81億元，分別占當期披露資產(chǎn)總額的41.13%、43.57%和45.96%；虛增營業(yè)利潤35.91億元，分別占當期披露利潤總額的12.8%、23.7%和62.79%。

2016年1月至2018年12月，馬某田指使溫某生等公司高級管理人員及相關財務人員在未經(jīng)公司決策審批且未記賬的情況下，累計向大股東康某實業(yè)投資控股有限公司（以下簡稱“康某實業(yè)”）及關聯(lián)方提供非經(jīng)營性資金116.19億元，用于購買康某藥業(yè)股票、償還康某實業(yè)及關聯(lián)方融資本息、墊付解除質押款及收購溢價款等用途。上述情況未按規(guī)定在《2016年年度報告》《2017年年度報告》和《2018年年度報告》中披露。

2015年11月至2018年10月，馬某田以市值管理、維持康某藥業(yè)股價為名，指使溫某生等人伙同深圳中某泰控股集團有限公司（以下簡稱“中某泰公司”）實際控制人陳某木等人（另案處理），將康某藥業(yè)資金通過關聯(lián)公司賬戶多重流轉后，挪至馬某田、溫某生等人實際控制的16個個人賬戶、2個大股東賬戶，以及陳某木等人通過中某泰公司設立的37個信托計劃和資管計劃賬戶，互相配合，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢及信息優(yōu)勢，連續(xù)買賣、自買自賣康某藥業(yè)股票，影響康某藥業(yè)股票交易價格和交易量。

中國證監(jiān)會于2020年5月13日對康美藥業(yè)作出處罰及禁入決定。

依法嚴懲上市公司財務造假犯罪行為

經(jīng)廣東證監(jiān)局立案調查，中國證監(jiān)會于2020年5月13日作出對康某藥業(yè)罰款60萬元、對馬某田等人罰款10萬元至90萬元不等的行政處罰決定，對馬某田等6人作出市場禁入的決定，并移送公安機關立案偵查。

經(jīng)公安部交辦，廣東省揭陽市公安局偵查終結后以馬某田等12人涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪、操縱證券市場罪向揭陽市人民檢察院移送起訴。2021年10月27日，經(jīng)指定管轄，佛山市人民檢察院以馬某田等12人構成違規(guī)披露、不披露重要信息罪、操縱證券市場罪提起公訴。佛山市中級人民法院將該案與此前提起公訴的康某藥業(yè)、馬某田單位行賄案并案審理。

2021年11月17日，佛山市中級人民法院經(jīng)審理作出一審判決，認定康某藥業(yè)、馬某田犯單位行賄罪，馬某田、溫某生等12人犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪，馬某田、溫某生犯操縱證券市場罪，對康某藥業(yè)判處罰金人民幣五百萬元，數(shù)罪并罰，對馬某田決定執(zhí)行有期徒刑十二年，并處罰金人民幣一百二十萬元；對溫某生決定執(zhí)行有期徒刑六年，并處罰金人民幣四十五萬元；對其他被告人分別判處六個月至一年六個月不等的有期徒刑，并處人民幣二萬元至十萬元不等的罰金。一審宣判后，馬某田、溫某生提出上訴。廣東省高級人民法院經(jīng)審理于2022年1月6日作出終審裁定，駁回上訴，維持原判。

針對保護投資者權益，讓違法者承擔民事責任的問題，中證中小投資者服務中心代表投資者提起康某藥業(yè)虛假陳述民事賠償特別代表人訴訟。2021年11月12日，廣州市中級人民法院經(jīng)審理作出一審判決，判決康某藥業(yè)向52037名投資者承擔人民幣二十四億五千九百萬元的賠償責任，實際控制人馬某田及公司時任董事、監(jiān)事、高級管理人員、獨立董事等21人、廣東正某珠江會計師事務所及其合伙人、簽字注冊會計師分別承擔5%至100%不等的連帶賠償責任。該判決已發(fā)生法律效力。

此外，針對注冊會計師在對康某藥業(yè)審計過程中，故意出具虛假審計報告、嚴重不負責任出具審計報告重大失實等犯罪行為，經(jīng)中國證監(jiān)會移送涉嫌犯罪案件線索、公安機關偵查，揭陽市人民檢察院于2022年6月24日以蘇某升構成提供虛假證明文件罪，楊某蔚、張某璃構成出具證明文件重大失實罪依法提起公訴。該案目前正在審理中。

資料圖

四部門在闡述該案典型意義時表示，應嚴格把握信息披露真實、準確、完整的基本原則，依法嚴懲上市公司財務造假、違規(guī)披露“一條龍”犯罪行為。近年來，資本市場財務造假行為屢禁不絕，部分上市公司經(jīng)營業(yè)績不佳，但為了獲取政策支持、提高融資額度等利益，編造虛假財務信息向市場披露或隱瞞應當披露的財務信息不按規(guī)定披露，周期長、涉案金額大，嚴重侵害投資者合法權益，削弱資本市場資源配置功能，應當依法從嚴懲處。