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2023-01-31
南京助企紓困二十項舉措 緩繳減免各類稅費
更新時間：2022-04-01 17:01:16作者：未知
一、緩繳減免各類稅費
?增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅、暫停預(yù)繳增值稅相關(guān)政策操作指南
一、享受主體
增值稅小規(guī)模納稅人
二、政策內(nèi)容
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
三、辦理方式
納稅人在增值稅納稅申報時按規(guī)定填寫申報表即可享受優(yōu)惠。
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。
合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。
責(zé)任單位：市稅務(wù)局
聯(lián)系方式：12366納稅繳費服務(wù)熱線
?對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減征“六稅兩費”操作指南
一、享受主體
增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶
二、政策內(nèi)容
自2022年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按照稅額的50%減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
三、辦理方式
1、納稅人自行申報享受減免優(yōu)惠，不需額外提交資料。
2、納稅人符合條件但未及時申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠的，可依法申請抵減以后納稅期的應(yīng)納稅費款或者申請退還。
責(zé)任單位：市稅務(wù)局
聯(lián)系方式：12366納稅繳費服務(wù)熱線
?加大增值稅期末留抵退稅政策操作指南
一、享受主體
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2022年第14號，以下簡稱14號公告)適用對象為：
(一)所有行業(yè)的小微企業(yè)、按一般計稅方式納稅的個體工商戶;
(二)制造業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力熱力燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)等6個行業(yè)。
二、政策內(nèi)容
(一)加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)(含個體工商戶，下同)，并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。
1、符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。
2、符合條件的微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
(二)加大“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”(以下稱制造業(yè)等行業(yè))增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)(含個體工商戶，下同)，并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
1、符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。
2、符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額;符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年10月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。
三、辦理方式
納稅人適用14號公告規(guī)定的留抵退稅政策，在申請辦理留抵退稅時僅需提交一張《退(抵)稅申請表》?！锻?抵)稅申請表》可通過電子稅務(wù)局線上提交，也可以通過辦稅服務(wù)廳線下提交。
責(zé)任單位：市稅務(wù)局
聯(lián)系方式：12366納稅繳費服務(wù)熱線
?免征農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策操作指南
一、享受主體
農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場。
二、政策內(nèi)容
對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
該政策目前延續(xù)執(zhí)行至2023年12月31日。
三、辦理方式
納稅人實行“自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式，申報時無須再向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)資料。稅務(wù)機關(guān)在后續(xù)核查中發(fā)現(xiàn)不符合減免稅規(guī)定的，將依法予以處理。
責(zé)任單位：市稅務(wù)局
聯(lián)系方式：12366納稅繳費服務(wù)熱線
?對承擔(dān)商品儲備政策性業(yè)務(wù)的企業(yè)自用房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策操作指南
一、享受主體
商品儲備管理公司及其直屬庫。
二、政策內(nèi)容
對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
該政策目前延續(xù)執(zhí)行至2023年12月31日。
三、辦理方式
納稅人實行“自行判別、申報享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式，申報時無須再向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)資料。稅務(wù)機關(guān)在后續(xù)核查中發(fā)現(xiàn)不符合減免稅規(guī)定的，將依法予以處理。
責(zé)任單位：市稅務(wù)局
聯(lián)系方式：12366納稅繳費服務(wù)熱線
?對受疫情影響嚴重的部分行業(yè)納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人暫免征收2022年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策操作指南
一、享受主體
受疫情影響嚴重的住宿餐飲、文體娛樂、交通運輸、旅游、零售、倉儲等行業(yè)納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人。
二、政策內(nèi)容
對受疫情影響嚴重的住宿餐飲、文體娛樂、交通運輸、旅游、零售、倉儲等行業(yè)納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人，暫免征收2022年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
三、辦理方式
納稅人采取“申報即享受”的方式辦理相關(guān)免稅手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)在后續(xù)核查中發(fā)現(xiàn)不符合減免稅規(guī)定的，將依法予以處理。
責(zé)任單位：市稅務(wù)局
聯(lián)系方式：12366納稅繳費服務(wù)熱線
?其他行業(yè)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營確有困難的可申請減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策操作指南
一、享受主體
其他行業(yè)納稅人。
二、政策內(nèi)容
按照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》《江蘇省房產(chǎn)稅暫行條例施行細則》(蘇政發(fā)〔1986〕172號)、《江蘇省〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例〉實施辦法》(蘇政發(fā)〔2008〕26號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于下放城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅審批權(quán)限有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第1號)和《關(guān)于明確城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅有關(guān)事項的公告》(蘇地稅規(guī)〔2014〕6號)等規(guī)定辦理。
三、辦理方式
申請辦理房產(chǎn)稅困難減免的，玄武、秦淮、建鄴、鼓樓、雨花臺、棲霞區(qū)范圍內(nèi)的納稅人向市政府或主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請并提供相關(guān)材料，由主管稅務(wù)機關(guān)初審，經(jīng)市局合議后報市政府審批;江寧、浦口、六合、溧水、高淳、江北新區(qū)范圍內(nèi)的納稅人向所在區(qū)政府或主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請并提供相關(guān)材料，經(jīng)所在區(qū)稅務(wù)局初審并合議后，報區(qū)政府依法審批。申請辦理城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免的，納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請并提供相關(guān)材料，玄武、秦淮、建鄴、鼓樓、雨花臺、棲霞區(qū)范圍內(nèi)的納稅人申請減免經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)初審后，報市局審批;江寧、浦口、六合、溧水、高淳、江北新區(qū)范圍內(nèi)的納稅人申請減免由主管稅務(wù)機關(guān)審批。
責(zé)任單位：市稅務(wù)局
聯(lián)系方式：12366納稅繳費服務(wù)熱線
?延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策操作指南
一、享受主體
制造業(yè)中小微企業(yè)(含個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶)。制造業(yè)中型企業(yè)是指國民經(jīng)濟行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以上(含2000萬元)4億元以下(不含4億元)的企業(yè)。制造業(yè)小微企業(yè)是指國民經(jīng)濟行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)，且年銷售額2000萬元以下(不含2000萬元)的企業(yè)。
二、政策內(nèi)容
1、繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費。對制造業(yè)中小微企業(yè)已延緩繳納的2021年第四季度部分稅費，緩繳期限繼續(xù)延長6個月。
2、延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費。(1)符合條件的制造業(yè)中型企業(yè)，可以延緩繳納規(guī)定的各項稅費金額的50%;制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納規(guī)定的全部稅費，延緩的期限為6個月。延緩期限屆滿，納稅人應(yīng)依法繳納相應(yīng)月份或者季度的稅費。
(2)延緩繳納的稅費包括所屬期為2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月(按月繳納)或者2022年第一季度、第二季度(按季繳納)的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。
3、享受2021年第四季度緩繳企業(yè)所得稅政策的制造業(yè)中小微企業(yè)，在辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報時，產(chǎn)生的應(yīng)補稅款與2021年第四季度已緩繳的稅款一并延后繳納入庫，產(chǎn)生的應(yīng)退稅款由納稅人按照有關(guān)規(guī)定辦理。
4、符合規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定可以申請延期繳納稅款的，仍然可以依法申請辦理延期繳納稅款。
三、辦理方式
納稅人采取“申報即享受”的方式辦理相關(guān)緩繳手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)在后續(xù)核查中發(fā)現(xiàn)不符合緩繳規(guī)定的，將依法予以處理。
責(zé)任單位：市稅務(wù)局
聯(lián)系方式：12366納稅繳費服務(wù)熱線