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寧德時代在互動平臺表示，公司的套保業(yè)務(wù)以現(xiàn)貨為基礎(chǔ)，期貨端的浮動損益有相應(yīng)的現(xiàn)貨予以對沖，對公司業(yè)績影響較小，“有傳言說寧德時代今年半年報可能會確認一季度發(fā)生的十多億期貨投資損失，導(dǎo)致二季度業(yè)績的非常差”情況不屬實。

負面消息再起，寧德時代傳半年報將計入巨額期貨損失

6月8日，寧德時代股價低開低走，盤中一度跌超7%，最低價來到425.99元/股，總市值也在盤中跌破萬億元。午后，寧德時代股價持續(xù)走高，最終順利收紅，為460元/股，總市值回到1.07萬億元。

第一財經(jīng)記者從多個信源獲悉，從昨天開始，投資圈內(nèi)傳出寧德時代一個利空消息，即寧德時代今年半年報可能會確認一季度發(fā)生的十余億元的期貨投資損失。對此寧德時代內(nèi)部人士表示：“肯定是謠言，現(xiàn)在二季度都沒過完?！?/p>

不過上述消息也并非空穴來風(fēng)。在3月初發(fā)生的“史詩級”倫鎳逼空“大戰(zhàn)”中，市場上早有傳言寧德時代也被牽扯其中。寧德時代雖然未明確回應(yīng)是否持有大量倫鎳空頭，但也并未否認參與鎳期貨套保交易。

在5月初的投資者活動中，寧德時代在回應(yīng)有關(guān)“期貨套保風(fēng)險敞口有多大”的問題時表示，基于保障公司原材料的穩(wěn)定供應(yīng)及降本需要等，公司布局了部分鎳資源產(chǎn)業(yè)鏈。為防范原材料價格大幅波動風(fēng)險，公司結(jié)合自身經(jīng)營情況及業(yè)務(wù)需求，對鎳等相關(guān)產(chǎn)品開展套期保值業(yè)務(wù)。公司嚴格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》與相關(guān)規(guī)定對套期業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理與有關(guān)財務(wù)信息披露，總體對公司業(yè)績影響較小。

在寧德時代一季度財報中，衍生金融負債一項增加了17.87億元。寧德時代對應(yīng)的一季度其他綜合收益為-15.63億元，該數(shù)值超過了寧德時代一季度14.93億元的歸母凈利潤。不過，其他綜合收益并不在當(dāng)期損益中體現(xiàn)。

寧德時代年報中對衍生金融負債如此解釋，公允價值為正數(shù)的衍生金融工具確認為一項資產(chǎn)，而公允價值為負數(shù)的則確認為一項負債，因公允價值變動而產(chǎn)生的任何不符合套期會計規(guī)定的利得或損失，直接計入當(dāng)期損益。

事實上，寧德時代做套保并非“新手”，不過從歷年財報來看，寧德時代此前做套保全部盈利，公司2018~2021年的衍生金融資產(chǎn)均為正值。2020年底，寧德時代衍生金融資產(chǎn)達13.3億元，2021年底，該數(shù)值降至2.4億元，而相對應(yīng)的衍生金融負債一欄則一直是空白。

對于今年一季度的套保巨額虧損，寧德時代顯然認為并不符合套期會計規(guī)定的損失，并未直接計入當(dāng)期損益。但有財務(wù)人士向記者表示，當(dāng)資產(chǎn)處置完成后，其他綜合收益可能會轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。這項在其他綜合收益中計入的超15億元的虧損就像一顆不定時炸彈，讓投資者“如鯁在喉”。

寧德時代曾回應(yīng)投資者稱，公司不以投機為目的，相關(guān)期貨開倉均有現(xiàn)貨保障。方正證券研報也認為，“關(guān)于期貨套保的問題，我們認為寧德時代做的是套保而非投機，雖然期貨市場有虧損，但現(xiàn)貨市場取的是正收益，無需過度關(guān)注和解讀?！?/p>

除期貨損失可能會計入半年報的消息外，有機構(gòu)人士也表示，由原材料上漲所帶來的毛利率下滑，寧德時代并不能在二季度快速修復(fù)，所以預(yù)計寧德時代二季度業(yè)績可能會比預(yù)期略低（此前中性預(yù)計35億左右）。

另外，6月8日，比亞迪執(zhí)行副總裁、汽車工程研究院院長廉玉波在一段受訪視頻中表示，比亞迪馬上會為特斯拉供應(yīng)電池。而特斯拉一直是寧德時代的最大客戶，寧德時代去年對特斯拉的銷售額為130.4億元，占年度銷售總額比例為10%。