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來(lái)源：中國(guó)基金報(bào)

全國(guó)第二家、江蘇首家上市園林企業(yè)在債務(wù)泥淖中越陷越深。

6月15日晚，因控股股東違規(guī)占資等被ST的花王股份公告，新增近2億銀行貸款逾期，債主是農(nóng)發(fā)行丹陽(yáng)支行。而截至公告披露日，公司及控股子公司累計(jì)銀行貸款到期金額超過(guò)4億元。

公司主營(yíng)業(yè)務(wù)撲朔迷離，去年四季度營(yíng)收突然“冰凍”，僅實(shí)現(xiàn)21.65萬(wàn)元，占全年?duì)I業(yè)收入的0.13％，同比減少99.88％，扣非凈利潤(rùn)暴虧5.11億元。4月29日，公司債權(quán)人以公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，且明顯缺乏清償能力為由向法院提請(qǐng)破產(chǎn)重整，目前法院已經(jīng)啟動(dòng)預(yù)重整程序。

銀行貸款逾期累計(jì)超4億

據(jù)公告，花王股份于近日收到中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行丹陽(yáng)市支行發(fā)來(lái)的《履行擔(dān)保責(zé)任通知書(shū)》和《催收欠息通知書(shū)》，宣布借款合同項(xiàng)下的債務(wù)已于2022年5月21日到期，需歸還借款合同項(xiàng)下全部結(jié)欠本金19674萬(wàn)元及利息。

公司系于2019年9月24日與農(nóng)發(fā)行丹陽(yáng)支行簽署《中期流動(dòng)資金借款合同》，貸款金額為20000萬(wàn)元，到期日為2021年9月23日。公司稱2020以來(lái)受疫情及水災(zāi)影響，導(dǎo)致工程量下降，流動(dòng)資金緊張。公司與農(nóng)發(fā)行丹陽(yáng)支行溝通協(xié)商后，愿意向質(zhì)權(quán)人農(nóng)發(fā)行丹陽(yáng)支行提供最高額質(zhì)押擔(dān)保，雙方于2021年9月23日簽訂《借款展期協(xié)議》和《最高額權(quán)利質(zhì)押合同》，展期期限自2021年9月23日起至2022年9月23日止。

然而，2022年4月29日，公司債權(quán)人王鎖二以公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，且明顯缺乏清償能力為由，向江蘇省鎮(zhèn)江中院申請(qǐng)對(duì)公司進(jìn)行破產(chǎn)重整及預(yù)重整。5月13日，公司收到鎮(zhèn)江中院下達(dá)的《決定書(shū)》，鎮(zhèn)江中院決定對(duì)公司啟動(dòng)預(yù)重整。公司稱，“為了便于預(yù)重整工作的正常推進(jìn)，公司決定暫不支付上述應(yīng)支付給農(nóng)發(fā)行丹陽(yáng)支行的利息，由于公司尚未履行義務(wù)導(dǎo)致本次銀行貸款出現(xiàn)了逾期的情況”。

截至2022年6月6日，經(jīng)農(nóng)發(fā)行丹陽(yáng)支行催收，尚有本金19674萬(wàn)元和利息181萬(wàn)元未歸還。除了上述新增逾期，截至6月15日，公司及控股子公司累計(jì)銀行貸款到期金額4.08億元，還涉及江蘇銀行丹陽(yáng)支行。

單季營(yíng)收僅21萬(wàn)

重整如失敗有退市風(fēng)險(xiǎn)

值得注意的是，因債務(wù)逾期，公司面臨需支付相關(guān)違約金、滯納金和罰息等情況，進(jìn)而導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)費(fèi)用增加。此外，公司存在因債務(wù)逾期面臨訴訟仲裁、銀行賬戶被凍結(jié)、資產(chǎn)被查封等風(fēng)險(xiǎn)。截至6月7日，公司有49項(xiàng)訴訟，金額從幾十萬(wàn)到一億多不等。債務(wù)逾期事項(xiàng)還導(dǎo)致公司融資能力下降，加劇公司的資金緊張狀況，對(duì)業(yè)務(wù)造成影響。

公司2021年年報(bào)就顯示，公司報(bào)告期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.66億元，同比減少70.94％，實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤(rùn)-5.97億元。其中，僅第四季度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入21.65萬(wàn)元，占全年?duì)I業(yè)收入的0.13％，同比減少99.88％，實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤(rùn)-5.11億元，業(yè)績(jī)表現(xiàn)較前三季度存在明顯異常。而營(yíng)收大幅下滑的情況下，公司2021年銷售費(fèi)用為839.31萬(wàn)元，同比卻大幅上升37.1％。

為此，上交所在5月30日對(duì)公司下發(fā)的問(wèn)詢函中要求公司：（1）分項(xiàng)目列示2021年第四季度較前三季度營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、毛利率變化情況及變化原因；（2）說(shuō)明報(bào)告期銷售費(fèi)用上升的主要原因，及與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入反向變動(dòng)是否具有合理性。上交所要求年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。至目前公司已經(jīng)兩次延期，遲遲未回復(fù)問(wèn)詢函。

而關(guān)于公司的破產(chǎn)重整事項(xiàng)，公司稱截至目前公司尚未收到法院受理重整申請(qǐng)的文件，公司是否會(huì)進(jìn)入重整程序，尚存在不確定性。公司稱，若法院裁定受理債權(quán)人對(duì)公司提出的重整申請(qǐng)并順利實(shí)施重整計(jì)劃，將有利于優(yōu)化公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，提升公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)及盈利能力。如果重整失敗，公司將存在被宣告破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，如果公司被宣告破產(chǎn)，根據(jù)上交所《股票上市規(guī)則》第9.4.13條的規(guī)定，公司股票將面臨被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。

大股東股權(quán)悉數(shù)被凍結(jié)

違規(guī)占資近億仍未歸還

兩周前，ST花王還發(fā)了一則控股股東股權(quán)拍賣完成過(guò)戶的公告。

公司稱于2022年5月30日收到控股股東花王集團(tuán)發(fā)來(lái)的《中國(guó)證券登記結(jié)算有限公司過(guò)戶登記確認(rèn)書(shū)》，獲知花王集團(tuán)持有的本次司法拍賣涉及的公司股份489.8萬(wàn)股已經(jīng)辦理完畢過(guò)戶登記手續(xù)，過(guò)入方為江蘇丹途企業(yè)管理咨詢有限公司。此前，江蘇省張家港市人民法院于2022年1月25日在淘寶網(wǎng)公開(kāi)網(wǎng)絡(luò)拍賣平臺(tái)對(duì)花王集團(tuán)名下的公司489.8萬(wàn)股股份進(jìn)行公開(kāi)拍賣，占其持有公司股份總數(shù)的3.66％，占公司總股本的1.47％。

截至上述公告披露日，花王集團(tuán)持有公司38.62％的股份，該拍賣股權(quán)事項(xiàng)暫時(shí)不會(huì)導(dǎo)致公司實(shí)際控制權(quán)發(fā)生變更。

根據(jù)2021年年報(bào)的披露，公司控股股東花王集團(tuán)所持有公司股份100％被質(zhì)押，且所持公司股份全部被司法凍結(jié)。彼時(shí)公司提醒，“未來(lái)存在質(zhì)押標(biāo)的被質(zhì)權(quán)人或其他債權(quán)人執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)，從而削弱花王集團(tuán)對(duì)公司的控制，甚至可能導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變更”。

公司稱，已督促花王集團(tuán)及其一致行動(dòng)人高度重視股份高比例質(zhì)押、凍結(jié)和被執(zhí)行的情形，公司將充分做好控股股東資信狀況、股票質(zhì)押訴訟風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)償還能力等風(fēng)險(xiǎn)排查力度和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)頻次，做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)研預(yù)判工作。

大股東由于缺錢此前兩年還出現(xiàn)頻繁違規(guī)占用上市公司資金的情況。

根據(jù)上交所的通報(bào)，花王股份實(shí)際控制人肖國(guó)強(qiáng)、控股股東花王集團(tuán)違反誠(chéng)實(shí)信用原則，利用其對(duì)公司的控制地位損害公司獨(dú)立性，長(zhǎng)期大額占用上市公司資金，侵害公司利益。同時(shí)關(guān)聯(lián)方王府酒店也違規(guī)占用上市公司資金。此外，肖國(guó)強(qiáng)和控股股東花王集團(tuán)未將股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議相關(guān)重大事項(xiàng)及時(shí)告知上市公司并予以披露，影響了投資者的知情權(quán)。

為此，上交所在2022年5月6日作出如下紀(jì)律處分決定：對(duì)花王股份和實(shí)際控制人肖國(guó)強(qiáng)、控股股東花王集團(tuán)、公司時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理肖姣君、時(shí)任總經(jīng)理顧菁、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)林曉珺予以公開(kāi)譴責(zé)；對(duì)關(guān)聯(lián)方丹陽(yáng)市王府酒店有限公司、時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)肖杰俊予以通報(bào)批評(píng)。

截至目前，公司非經(jīng)營(yíng)性資金占用事項(xiàng)仍未得到解決，占用本金及利息余額為9816.04萬(wàn)元。目前控股股東及其關(guān)聯(lián)方尚無(wú)切實(shí)可行的融資渠道，亦未簽署相關(guān)性協(xié)議，存在占用資金無(wú)法及時(shí)歸還的風(fēng)險(xiǎn)。2021年度，公司內(nèi)部控制被中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司股票自2022年4月28日起將繼續(xù)實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

花王股份2016年8月登陸上交所主板，三個(gè)多月后股價(jià)沖高到28.46元（前復(fù)權(quán)），今年4月最低跌到2.5元，跌幅超過(guò)90％，目前最新股價(jià)3.69元，市值僅剩12.3億。