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來源：投行業(yè)務(wù)資訊

煙臺邁百瑞國際生物醫(yī)藥股份有限公司（“邁百瑞”）是一家聚焦于生物藥領(lǐng)域的 CDMO 企業(yè)，專注于為單抗、雙抗、多抗、融合蛋白、抗體偶聯(lián)藥物、重組疫苗、重組蛋白等生物藥提供專業(yè)化、定制化、一體化的 CDMO 服務(wù)，可覆蓋從早期研發(fā)、細(xì)胞株開發(fā)、生產(chǎn)工藝開發(fā)、分析方法開發(fā)、質(zhì)量研究、臨床樣品生產(chǎn)、國內(nèi)外 IND/BLA 申報(bào)到大規(guī)模商業(yè)化生產(chǎn)的全鏈條環(huán)節(jié)。公司在生物藥 CDMO 領(lǐng)域（尤其是抗體偶聯(lián)藥物（ADC）方面）具有較強(qiáng)的競爭優(yōu)勢，是目前全球少數(shù)具備提供抗體偶聯(lián)藥物全鏈條 CDMO 服務(wù)的公司之一。秉承與堅(jiān)持平臺化、標(biāo)準(zhǔn)化、國際化的發(fā)展戰(zhàn)略，公司致力于打造國際領(lǐng)先的生物醫(yī)藥 CDMO 的一站式、定制化服務(wù)平臺，為生物醫(yī)藥企業(yè)提供質(zhì)量一流和多元化的 CDMO 服務(wù)，創(chuàng)造全球合作伙伴與公司的價(jià)值最大化，以實(shí)現(xiàn)“成為中國領(lǐng)先、國際知名的生物醫(yī)藥 CDMO 公司”的企業(yè)愿景。

控股股東及實(shí)際控制人

發(fā)行人第一大股東煙臺業(yè)達(dá)的持股比例不超過20%，各直接股東的持股比例較為分散，無單一股東享有的表決權(quán)可以對股東大會的決議產(chǎn)生重大影響，因此發(fā)行人無控股股東。

王威東、房健民、林健、王荔強(qiáng)、王旭東、鄧勇、熊曉濱、溫慶凱、楊敏華、魏建良為發(fā)行人的共同實(shí)際控制人。王威東與王旭東系兄弟關(guān)系、鄧勇系王威東與王旭東之姐妹王秀萍的配偶。

募集資金用途

本次發(fā)行不超過 10,110.1779 萬股，不低于發(fā)行后總股本的 20%（最終發(fā)行數(shù)量由董事會根據(jù)股東大會授權(quán)予以確定，并以深圳證券交易所審核、中國證監(jiān)會同意注冊后的數(shù)量為準(zhǔn)）；公司與主承銷商可采用超額配售選擇權(quán)，超額配售選擇權(quán)不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量（不考慮超額配售選擇權(quán)）的 15%，發(fā)行募集資金扣除發(fā)行費(fèi)用后，將用于與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)的以下募集資金投資項(xiàng)目：

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)

發(fā)行人選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)計(jì)市值不低于 10 億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于 1 億元。

問題 1. 關(guān)于申報(bào)材料質(zhì)量

發(fā)行人申報(bào)材料中2019年非經(jīng)常性損益的計(jì)算存在錯(cuò)誤，導(dǎo)致發(fā)行人招股說明書、保薦人出具的上市保薦書、申報(bào)會計(jì)師出具的《財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告》《經(jīng)注冊會計(jì)師鑒證的非經(jīng)常性損益表》中發(fā)行人2019年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤的列報(bào)披露存在重大錯(cuò)誤，差異金額3.86億元。

請發(fā)行人、保薦人、申報(bào)會計(jì)師說明出現(xiàn)上述信息披露錯(cuò)誤的具體原因，相關(guān)質(zhì)控、內(nèi)核部門未發(fā)現(xiàn)上述重要錯(cuò)誤的原因，并請聯(lián)合發(fā)行人律師再次全面核對全部申報(bào)材料，說明提供、報(bào)送或披露的資料、信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》規(guī)定的信息披露要求。

請保薦人、申報(bào)會計(jì)師切實(shí)提高工作質(zhì)量，并說明是否履行勤勉盡責(zé)義務(wù)。

保薦人、申報(bào)會計(jì)師說明對申報(bào)材料質(zhì)量的內(nèi)部控制程序及內(nèi)核意見，質(zhì)量控制部門及內(nèi)核部門是否切實(shí)發(fā)揮質(zhì)量把關(guān)作用。

一、發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師說明

（一）出現(xiàn)上述信息披露錯(cuò)誤的具體原因，相關(guān)質(zhì)控、內(nèi)核部門未發(fā)現(xiàn)上述重要錯(cuò)誤的原因

1、發(fā)行人說明

經(jīng)發(fā)行人會同申報(bào)會計(jì)師、保薦機(jī)構(gòu)檢查落實(shí)，發(fā)行人招股說明書、保薦人出具的上市保薦書、申報(bào)會計(jì)師出具的《財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告》后附的財(cái)務(wù)報(bào)表的補(bǔ)充資料及《經(jīng)注冊會計(jì)師鑒證的非經(jīng)常性損益表》中披露的2019年非經(jīng)常性損益明細(xì)中的“授予日一次性計(jì)入損益的股份支付費(fèi)用的項(xiàng)目”金額的符號存在列示錯(cuò)誤，即實(shí)際應(yīng)為-19,306.00 萬元，但此前錯(cuò)誤列示為 19,306.00 萬元，導(dǎo)致原計(jì)算得出的2019年非經(jīng)常性損益金額有誤，進(jìn)而導(dǎo)致 2019 年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤錯(cuò)誤披露為-45,157.75 萬元，而實(shí)際金額應(yīng)為-6,545.75 萬元。

發(fā)行人根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 29 號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 28 號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020 年修訂）》和《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第 1 號——非經(jīng)常性損益》等規(guī)定識別了 2019年度的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目，但相關(guān)人員在編制非經(jīng)常性損益明細(xì)表時(shí)由于疏忽未將“授予日一次性計(jì)入損益的股份支付費(fèi)用”列示為負(fù)數(shù)，非發(fā)行人主觀故意行為。

發(fā)行人管理層高度重視上述事項(xiàng)，并組織專題會議進(jìn)行檢討，相關(guān)財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)在會議上做出深刻檢討，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的嚴(yán)謹(jǐn)性和準(zhǔn)確性，并組織所有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了專項(xiàng)培訓(xùn)和教育，要求所有財(cái)務(wù)人員進(jìn)一步提高思想意識，嚴(yán)肅對待每一條財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，堅(jiān)決杜絕錯(cuò)誤發(fā)生。此外，發(fā)行人管理層責(zé)成財(cái)務(wù)人員重新對全套申報(bào)文件進(jìn)行了全面、反復(fù)地交叉復(fù)核，確保申報(bào)資料的準(zhǔn)確性。

2、保薦機(jī)構(gòu)說明

針對發(fā)行人招股說明書、上市保薦書、《財(cái)務(wù)報(bào)告與審計(jì)報(bào)告》《經(jīng)注冊會計(jì)師鑒證的非經(jīng)常性損益表》等申報(bào)文件，保薦機(jī)構(gòu)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 29 號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 28 號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020 年修訂）》和《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第 1 號——非經(jīng)常性損益》的規(guī)定檢查了非經(jīng)常性損益明細(xì)項(xiàng)目，但未能審慎地關(guān)注到 2019年度“授予日一次性計(jì)入損益的股份支付費(fèi)用”符號列示錯(cuò)誤，進(jìn)而使得前述申報(bào)文件中 2019 年扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤的披露有誤。

保薦機(jī)構(gòu)質(zhì)控部門、內(nèi)核部門已責(zé)令相關(guān)審核人員深刻反省，進(jìn)一步提升審核工作水平。審核人員向項(xiàng)目組重申了保薦機(jī)構(gòu)質(zhì)控及內(nèi)核制度的相關(guān)要求，并秉承履職獨(dú)立性原則，對項(xiàng)目組所提交的申請文件進(jìn)行審核，形成審核意見反饋至項(xiàng)目組進(jìn)行落實(shí)，對發(fā)現(xiàn)的問題要求及時(shí)修改；審核人員復(fù)核了相關(guān)底稿，對于項(xiàng)目組首次申報(bào)文件數(shù)據(jù)披露錯(cuò)誤情形，要求項(xiàng)目組檢查和修改招股說明書等申報(bào)文件，并對修改內(nèi)容作楷體加粗標(biāo)識。

保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)核負(fù)責(zé)人約談了執(zhí)行部門的負(fù)責(zé)人和保薦代表人，要求務(wù)必高度重視申報(bào)文件的撰寫、修改和審定工作；責(zé)令保薦代表人及其他項(xiàng)目組成員勤勉盡責(zé)，認(rèn)真整改。保薦代表人及項(xiàng)目組成員進(jìn)行了深刻的自我反省，進(jìn)一步將加強(qiáng)對創(chuàng)業(yè)板相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管政策的學(xué)習(xí)和理解，加強(qiáng)對申報(bào)文件的復(fù)核工作，以切實(shí)提高項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

保薦機(jī)構(gòu)項(xiàng)目組針對錯(cuò)誤事項(xiàng)主要采取了以下整改措施：

（1）保薦機(jī)構(gòu)項(xiàng)目組成員進(jìn)行深刻的反思與總結(jié)，壓實(shí)個(gè)人責(zé)任，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量；

（2）保薦機(jī)構(gòu)項(xiàng)目組抽調(diào)專人對招股說明書及全套申報(bào)文件進(jìn)行了全面、反復(fù)地交叉復(fù)核及多維驗(yàn)證；

（3）保薦機(jī)構(gòu)項(xiàng)目組在后續(xù)回復(fù)階段對全套申報(bào)文件引用的主要數(shù)據(jù)及其來源資料進(jìn)行了重新計(jì)算及核實(shí)比對，組織其他中介機(jī)構(gòu)、發(fā)行人對整套申報(bào)文件進(jìn)行了審慎的交叉復(fù)核。

3、申報(bào)會計(jì)師說明

申報(bào)會計(jì)師獲取發(fā)行人編制的報(bào)告期內(nèi)非經(jīng)常性損益明細(xì)，檢查了發(fā)行人是否按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 29 號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 28 號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020 年修訂）》和《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第 1 號——非經(jīng)常性損益》的規(guī)定計(jì)算了非經(jīng)常性損益明細(xì)項(xiàng)目，但未能審慎地關(guān)注到 2019 年度“授予日一次性計(jì)入損益的股份支付費(fèi)用”符號列示錯(cuò)誤，進(jìn)而未提請發(fā)行人更正財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)充資料和非經(jīng)常性損益明細(xì)表。

項(xiàng)目組、相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人未能審慎注意到上述錯(cuò)誤，已充分認(rèn)識到在復(fù)核工作中存在的不足，并進(jìn)行了深刻反思及檢討，對重要工作底稿、出具的專業(yè)報(bào)告以及其他申報(bào)材料中與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的章節(jié)再次進(jìn)行了全面地復(fù)核和檢查。

針對上述事項(xiàng)，項(xiàng)目組、相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人，已就此事做出了深刻檢討，并針對錯(cuò)誤事項(xiàng)主要采取了以下整改措施：

（1）就此差錯(cuò)事項(xiàng)是否存在系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析和總結(jié)，分析認(rèn)為，此次差錯(cuò)具有其偶然性；

（2）對項(xiàng)目組、相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人組織了專題質(zhì)量培訓(xùn)及教育，強(qiáng)調(diào)申報(bào)會計(jì)師對申報(bào)材料的嚴(yán)謹(jǐn)審慎復(fù)核的重要性，并對出具的專業(yè)報(bào)告以及其他申報(bào)材料中與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的章節(jié)再次進(jìn)行了全面、反復(fù)地交叉復(fù)核；

（3）在后續(xù)回復(fù)階段對申報(bào)會計(jì)師需要回復(fù)的問題中引用的主要數(shù)據(jù)及其來源資料進(jìn)行了審慎的復(fù)核。

（二）聯(lián)合發(fā)行人律師再次全面核對全部申報(bào)材料，說明提供、報(bào)送或披露的資料、信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》規(guī)定的信息披露要求

保薦機(jī)構(gòu)組織發(fā)行人、申報(bào)會計(jì)師召開專項(xiàng)會議，進(jìn)行了深刻地批評與總結(jié)，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露問題進(jìn)行嚴(yán)肅的反思。此外，保薦機(jī)構(gòu)會同發(fā)行人、申報(bào)會計(jì)師并聯(lián)合發(fā)行人律師對全套申報(bào)文件認(rèn)真仔細(xì)地進(jìn)行了全面復(fù)核且進(jìn)行了相應(yīng)修改完善，以確保提供、報(bào)送或披露的資料、信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》等規(guī)定的信息披露要求。

發(fā)行人已按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 28 號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020 年修訂）》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》等規(guī)則的相關(guān)信息披露要求，檢查和修改了招股說明書及相關(guān)申報(bào)材料，并按照要求對修訂的內(nèi)容進(jìn)行了楷體加粗標(biāo)識。

二、保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師說明是否履行勤勉盡責(zé)義務(wù)。保薦人、申報(bào)會計(jì)師說明對申報(bào)材料質(zhì)量的內(nèi)部控制程序及內(nèi)核意見，質(zhì)量控制部門及內(nèi)核部門是否切實(shí)發(fā)揮質(zhì)量把關(guān)作用

（一）保薦機(jī)構(gòu)、申報(bào)會計(jì)師切實(shí)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)

針對招股說明書、上市保薦書等首次申報(bào)文件的信息披露事項(xiàng)，保薦機(jī)構(gòu)已經(jīng)進(jìn)行了審慎核查，并責(zé)令保薦代表人及其他項(xiàng)目組成員勤勉盡責(zé)，認(rèn)真整改，加強(qiáng)對創(chuàng)業(yè)板相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管政策的學(xué)習(xí)和理解，切實(shí)提高項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并組織專人對申報(bào)文件的相關(guān)數(shù)據(jù)及信息披露進(jìn)行全面細(xì)致地復(fù)核，從工作方式上予以優(yōu)化完善。保薦代表人針對申報(bào)文件的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露事項(xiàng)進(jìn)行了深刻反省，在本次回復(fù)階段對招股說明書及全套申報(bào)文件進(jìn)行了審慎復(fù)核、修訂完善，切實(shí)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)。

申報(bào)會計(jì)師項(xiàng)目組、相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人就未能審慎發(fā)現(xiàn)上述錯(cuò)誤進(jìn)行了深刻反思及檢討，并再次全面地復(fù)核和檢查發(fā)行人的財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他申報(bào)材料中與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的章節(jié)是否按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)規(guī)定、證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第 15 號-財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》的披露規(guī)定以及《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 28號-創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020 年修訂）》的規(guī)定進(jìn)行編制，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，履行勤勉盡責(zé)義務(wù)。

（二）保薦人、申報(bào)會計(jì)師說明對申報(bào)材料質(zhì)量的內(nèi)部控制程序及內(nèi)核意見

1、保薦機(jī)構(gòu)

保薦機(jī)構(gòu)高度重視申報(bào)材料質(zhì)量，并就本項(xiàng)目的申報(bào)文件履行了完整的質(zhì)量控制流程程序，具體如下：

（1）首次申報(bào)

2022 年 8 月 1 日至 10 日，質(zhì)量控制部審核人員審閱了邁百瑞的全套證券發(fā)行申請文件，并于 2022 年 8 月 1 日至 5 日赴邁百瑞所在地山東省煙臺市進(jìn)行了現(xiàn)場內(nèi)核。2022 年 8 月 10 日，在現(xiàn)場工作和審閱證券發(fā)行申請文件的基礎(chǔ)上，質(zhì)量控制部審核人員出具了對于邁百瑞公開發(fā)行證券申請文件的預(yù)審意見，并送達(dá)了項(xiàng)目組。2022 年 8 月 22 日，項(xiàng)目組完成對內(nèi)核預(yù)審意見的回復(fù)，并將正式書面文件提交質(zhì)量控制部。

2022 年 8 月 26 日，保薦機(jī)構(gòu)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部組織召開問核會，參加人員包括保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人（保薦業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人）、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部人員、質(zhì)量控制部審核人員、項(xiàng)目簽字保薦代表人。當(dāng)日，合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部將會議通知、內(nèi)核申請文件、內(nèi)核預(yù)審意見的回復(fù)等以電子文檔的形式提交內(nèi)核小組成員。

2022 年 8 月 30 日，保薦機(jī)構(gòu)以視頻會議的形式召開了邁百瑞首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市項(xiàng)目內(nèi)核會議，審核煙臺邁百瑞 IPO 項(xiàng)目的內(nèi)核申請。項(xiàng)目組成員均參加會議，質(zhì)量控制部審核人員列席會議。經(jīng)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部人員匯總，本次會議討論表決后同意票超過參加評審成員有表決權(quán)票數(shù)的 2/3，內(nèi)核申請獲得通過。當(dāng)日，合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部將內(nèi)核結(jié)果通知送達(dá)項(xiàng)目組。內(nèi)核結(jié)果通知中，對該證券發(fā)行申請是否通過內(nèi)部審核程序進(jìn)行了明確說明，并列明尚需進(jìn)一步核查的問題、對申請文件進(jìn)行修訂的要求等。項(xiàng)目組依據(jù)內(nèi)核小組意見采取解決措施，進(jìn)行了補(bǔ)充核查或信息披露。質(zhì)量控制部、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部在確認(rèn)內(nèi)核小組意見提及的內(nèi)容已落實(shí)后，同意為發(fā)行人出具正式推薦文件，推薦其在境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市。

2022年9月7日，項(xiàng)目組就首次申報(bào)材料提起文件上報(bào)流程。保薦機(jī)構(gòu)投行質(zhì)量控制部、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部審閱項(xiàng)目組提交的申報(bào)文件，質(zhì)量控制部根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 28 號——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020 年修訂）》的要求，檢查招股說明書信息披露內(nèi)容，并對《招股說明書》《保薦工作報(bào)告》《發(fā)行保薦書》《上市保薦書》等文件進(jìn)行反饋，要求項(xiàng)目組對全套申報(bào)文件進(jìn)行全面復(fù)核和交叉比對、完善申報(bào)文件；合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部檢查重點(diǎn)關(guān)注的問題是否已落實(shí)，提示項(xiàng)目組修改、完善申報(bào)材料。

（2）首輪審核問詢回復(fù)暨2022年1-9月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更新

2022年11月30日，項(xiàng)目組將首輪問詢函回復(fù)、更新2022年1-9月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后的全套申報(bào)文件報(bào)送質(zhì)量控制部、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部。質(zhì)量控制部、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部對首次問詢函回復(fù)、更新財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的招股說明書等在內(nèi)的申報(bào)文件進(jìn)行了認(rèn)真審核，重點(diǎn)關(guān)注了前次信息披露錯(cuò)誤及修訂情況以及首次問詢問題的落實(shí)情況，就相關(guān)事項(xiàng)與項(xiàng)目組進(jìn)行了溝通及問詢，督促項(xiàng)目組對招股說明書、首次問詢回復(fù)報(bào)告等文件進(jìn)行交叉復(fù)核，并通過保薦機(jī)構(gòu)流程審批系統(tǒng)及批注文件對項(xiàng)目組提出了相關(guān)審核意見。

項(xiàng)目組對質(zhì)量控制部和合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部反饋的問題逐項(xiàng)研究，結(jié)合發(fā)行人的實(shí)際情況落實(shí)修改問詢函回復(fù)，并同步修改其他相關(guān)申報(bào)文件。項(xiàng)目組落實(shí)反饋意見后，經(jīng)保薦機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制部、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部再次審核通過后，申請文件于 2022 年 12 月 7 日通過審批。2022年12月7日，項(xiàng)目組上傳了首輪問詢函回復(fù)、更新2022年1-9月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后的全套申報(bào)文件最終稿，經(jīng)再次比對通過后，文件被上傳至深交所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核系統(tǒng)中。

綜上，保薦機(jī)構(gòu)召開內(nèi)核會議對該項(xiàng)目進(jìn)行審核后，根據(jù)內(nèi)核小組工作規(guī)則，內(nèi)核決議為通過該項(xiàng)目，同意向深交所等監(jiān)管部門上報(bào)項(xiàng)目材料。在該項(xiàng)目補(bǔ)充2022 年 1-9 月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更新材料及首輪問詢回復(fù)前，保薦機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制部、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部已對項(xiàng)目材料進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)存在問題和風(fēng)險(xiǎn)的，提出審核意見。項(xiàng)目組落實(shí)審核意見后，申報(bào)文件通過保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部程序并對外報(bào)送。

2、申報(bào)會計(jì)師

申報(bào)會計(jì)師高度重視所出具的專業(yè)報(bào)告的質(zhì)量，項(xiàng)目組、相關(guān)質(zhì)控以及內(nèi)核部門復(fù)核人已就本項(xiàng)目的重大會計(jì)審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)分析及重要結(jié)論以及重要工作底稿、出具的專業(yè)報(bào)告以及其他申報(bào)材料中與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的章節(jié)履行了完整的質(zhì)量控制流程程序，具體如下：

（1）首次申報(bào)

于項(xiàng)目計(jì)劃階段，申報(bào)會計(jì)師召開審計(jì)計(jì)劃階段溝通討論會，項(xiàng)目組全部成員、相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人均參加會議，就審計(jì)范圍與策略進(jìn)行討論，并與項(xiàng)目組形成一致意見。

于項(xiàng)目執(zhí)行階段，項(xiàng)目組、相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人復(fù)核了項(xiàng)目組與重大會計(jì)審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)分析、重要結(jié)論以及相關(guān)重要底稿；在復(fù)核過程中，項(xiàng)目組、相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人陸續(xù)將對于重大會計(jì)審計(jì)問題審核的意見反饋至項(xiàng)目組，并就重大會計(jì)審計(jì)問題與項(xiàng)目組成員進(jìn)行多輪會議討論并達(dá)成一致意見。于項(xiàng)目總結(jié)和報(bào)告階段，在項(xiàng)目組提交專業(yè)報(bào)告及其他申報(bào)材料后，相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人復(fù)核了擬出具的專業(yè)報(bào)告以及其他申報(bào)材料中與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的章節(jié)，陸續(xù)將對于擬出具的專業(yè)報(bào)告及其他申報(bào)材料中與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的章節(jié)的問題審核意見反饋至項(xiàng)目組，項(xiàng)目組陸續(xù)完成對相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人的意見的回復(fù)及對擬出具的專業(yè)報(bào)告及其他申報(bào)材料中與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的章節(jié)的更新。相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人在確認(rèn)意見提及的內(nèi)容已落實(shí)后，認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目組所做的職業(yè)判斷是合理的、作出的審計(jì)結(jié)論是適當(dāng)?shù)?，并簽署了相關(guān)文檔，同意項(xiàng)目組簽發(fā)申報(bào)相關(guān)的專業(yè)報(bào)告。

（2）2022 年 1-9 月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更新

于項(xiàng)目計(jì)劃階段，申報(bào)會計(jì)師召開審計(jì)計(jì)劃階段溝通討論會，項(xiàng)目組全部成員、相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人均參加會議，就審計(jì)范圍與策略進(jìn)行討論，并與項(xiàng)目組形成一致意見。

于項(xiàng)目執(zhí)行階段，項(xiàng)目組、相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人復(fù)核了項(xiàng)目組與重大會計(jì)審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)分析、重要結(jié)論以及相關(guān)重要底稿；在復(fù)核過程中，項(xiàng)目組、相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人陸續(xù)將對于重大會計(jì)審計(jì)問題審核的意見反饋至項(xiàng)目組，并就重大會計(jì)審計(jì)問題與項(xiàng)目組成員進(jìn)行多輪會議討論并達(dá)成一致意見。于項(xiàng)目總結(jié)和報(bào)告階段，在項(xiàng)目組提交專業(yè)報(bào)告以及其他申報(bào)材料后，相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人復(fù)核了擬出具的專業(yè)報(bào)告以及其他申報(bào)材料中與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的章節(jié)，并重點(diǎn)關(guān)注了前次信息披露錯(cuò)誤及修訂情況，陸續(xù)將對于擬出具的專業(yè)報(bào)告及其他申報(bào)材料中與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的章節(jié)的問題審核意見反饋至項(xiàng)目組，項(xiàng)目組陸續(xù)完成對項(xiàng)目組相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人的意見回復(fù)及對擬出具的專業(yè)報(bào)告及其他申報(bào)材料中與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的章節(jié)的更新。項(xiàng)目組、相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人在確認(rèn)意見提及的內(nèi)容已落實(shí)后，認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目組所做的職業(yè)判斷是合理的、作出的審計(jì)結(jié)論是適當(dāng)?shù)模⒑炇鹆讼嚓P(guān)文檔，同意項(xiàng)目組簽發(fā)申報(bào)相關(guān)的專業(yè)報(bào)告。

（3）首輪問詢回復(fù)

項(xiàng)目組在收到首輪審核問詢函后第一時(shí)間組織項(xiàng)目組相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人就首次問詢問題進(jìn)行了溝通，討論了對問詢問題進(jìn)行落實(shí)及回復(fù)的計(jì)劃，并達(dá)成一致意見；于問詢回復(fù)落實(shí)階段，相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人復(fù)核了項(xiàng)目組提交的審核問詢函回復(fù)的專項(xiàng)說明以及對問詢的落實(shí)情況，陸續(xù)將對于問詢回復(fù)的審核意見反饋至項(xiàng)目組，并就相關(guān)事項(xiàng)與項(xiàng)目組進(jìn)行了多輪會議溝通，項(xiàng)目組陸續(xù)完成對相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人的意見回復(fù)及對審核問詢函回復(fù)的專項(xiàng)說明的更新。

項(xiàng)目組、相關(guān)質(zhì)控以及內(nèi)核部門復(fù)核人在確認(rèn)意見提及的內(nèi)容已落實(shí)后，認(rèn)為審計(jì)項(xiàng)目組作出的問詢回復(fù)是恰當(dāng)?shù)模⒑炇鹆讼嚓P(guān)文檔，同意項(xiàng)目組簽發(fā)審核問詢函回復(fù)的專項(xiàng)說明。

（三）保薦人、申報(bào)會計(jì)師質(zhì)量控制部門及內(nèi)核部門切實(shí)發(fā)揮質(zhì)量把關(guān)作用

保薦機(jī)構(gòu)已會同發(fā)行人、申報(bào)會計(jì)師再次認(rèn)真核對申報(bào)材料全文，并對錯(cuò)漏進(jìn)行更正、統(tǒng)一。經(jīng)過上述整改，保薦機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制部門、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部認(rèn)為，發(fā)行人提供、報(bào)送或披露的資料、信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》規(guī)定的信息披露要求，保薦機(jī)構(gòu)已切實(shí)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制程序合規(guī)、有效，質(zhì)量控制部、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部已切實(shí)發(fā)揮質(zhì)量把關(guān)作用。針對前述錯(cuò)誤，項(xiàng)目組、質(zhì)量控制部、合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部將在后續(xù)的申報(bào)復(fù)核工作中更加細(xì)致、審慎地參與復(fù)核。

根據(jù)《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號—對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制》《質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號—會計(jì)師事務(wù)所對執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱、其他鑒證和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的質(zhì)量控制》以及內(nèi)部相關(guān)制度的要求，申報(bào)會計(jì)師項(xiàng)目組、相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人對項(xiàng)目重大會計(jì)審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)分析、重要結(jié)論以及相關(guān)重要底稿、擬出具的專業(yè)報(bào)告、其他申報(bào)材料中與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的章節(jié)以及審核問詢函回復(fù)的專項(xiàng)說明執(zhí)行了復(fù)核工作，履行了復(fù)核程序，切實(shí)履行了必要的質(zhì)量把關(guān)工作。針對審核問詢提到的錯(cuò)誤，項(xiàng)目組、相關(guān)質(zhì)控及內(nèi)核部門復(fù)核人將在后續(xù)的申報(bào)復(fù)核工作中更加細(xì)致、審慎地執(zhí)行復(fù)核工作。