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2023-01-31
罰款1億美元！這家全球知名會計師事務所“栽了”
更新時間：2022-06-29 07:36:35作者：佚名
中國基金報記者 陳墨 實習生 王佳霖
又一家四大陷入作弊風波！
剛剛，官方處罰來了，安永被罰一億美金！不僅因為安永的員工在注冊會計師 (CPA) 考試中作弊，而且因為安永試圖阻撓美國證券交易委員會 (SEC) 對其開展調(diào)查。
這并不是四大會計師事務所第一次因作弊深陷輿論漩渦。因為員工考試作弊，今年二月，普華永道被罰款90萬美元；2019 年，畢馬威被罰款 5000 萬美元。
值得注意的是，這是有史以來，美國證券交易委員會對審計公司的最大處罰，打破了此前畢馬威創(chuàng)下的紀錄。
兩罪并罰：員工品行不端，公司試圖包庇
要知道，會計師事務所的工作，其實是“捕捉其客戶在金融領域可能出現(xiàn)的作弊問題”?！耙虼耍瑫嬍聞账膯T工在考試中作弊，就顯得更加‘令人發(fā)指’，”SEC執(zhí)法部門主任 Gurbir S. Grewal 表示。
此外，安永在本次事件中的表現(xiàn)也讓他震驚，“安永阻礙了我們對這一不當行為的調(diào)查......SEC絕不容忍這樣的情況?！?/p>
梳理一下事情的脈絡。此前，華爾街監(jiān)管機構(gòu)發(fā)現(xiàn)，49 名安永專業(yè)人士“獲得或傳播”了CPA考試的答案，數(shù)百人通過作弊，完成了注冊會計師的部分考試內(nèi)容。
隨后，在SEC對安永展開調(diào)查時，安永上演“死鴨子嘴硬”的戲碼，向SEC提供了一份文件，稱其不存在作弊問題。在SEC看來，這是阻撓調(diào)查的舉動。
但是，在SEC的嚴格調(diào)查之下，死鴨子也不能一直嘴硬。最終，安永承認，多年來，大量安永審計專業(yè)人士在注冊會計師考試的道德部分，和維持注冊會計師執(zhí)照所需的各種繼續(xù)專業(yè)教育課程中，存在作弊行為。
此外，安永也對自己阻撓調(diào)查的行為供認不諱。安永表示，在執(zhí)法部門對該公司潛在作弊行為進行調(diào)查期間，安永向該部門提交了一份文件，表明安永目前不存在作弊問題，而事實上，該公司已被告知，公司內(nèi)部可能存在作弊行為。
安永還承認，即使其內(nèi)部調(diào)查已經(jīng)確認了存在作弊行為，甚至在公司內(nèi)部高級律師與公司高級管理人員討論此事后，它也沒有更正提交的文件。
員工品行不端，公司試圖包庇，兩罪疊加，安永最終被SEC罰款一億美元。
責令整改：調(diào)查仍在繼續(xù)
安永“攤上事兒”了。并不是繳納罰款，這件事情就能畫上句號。
根據(jù)SEC的文件，安永除了支付 1 億美元的罰款外，還需要開展廣泛的工作，包括聘請兩名獨立的獨立顧問來幫助其糾正錯誤；一名顧問對公司與道德和誠信有關的政策和程序進行審查。此外，安永也必須對自己之前阻礙調(diào)查的行為進行反思。
SEC 執(zhí)法部門副主任 Melissa R. Hodgman 表示：“SEC 不允許提交誤導性信息或任何延遲或挫敗我們保護投資者和市場的任務的行動?！?“安永面臨重大制裁和廣泛補救措施，以確保其文化和行為符合負責我們資本市場完整性的人所要求的道德標準?！?/p>
其實,SEC的調(diào)查仍在繼續(xù)。SEC文件顯示，后續(xù)調(diào)查將由Lan Rupell 推進，由 Rami Sibay 監(jiān)督。此外，這項調(diào)查還獲得了美國證券交易委員會（PCAOB）的協(xié)助。
并非首例：四大的作弊風波
截至目前，四大會計師事務所已有三家陷入作弊風波。
今年2月，普華永道被加拿大和美國會計監(jiān)管機構(gòu)罰款超過90萬美元，起因同樣是員工在考試中作弊。與安永不同的是，普華永道是自己發(fā)現(xiàn)的，并且并未包庇自己的員工。加拿大和美國監(jiān)管機構(gòu)都承認普華永道與調(diào)查“非常合作”。
普華永道表示，它在 2020 年 1 月發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部員工的考試作弊問題，并立即展開了內(nèi)部調(diào)查，并主動向監(jiān)管機構(gòu)報告了此事。
普華永道還補充表示：“此后，我們采取了多項補救措施，包括再培訓、加強道德培訓、進行經(jīng)濟處罰、書面警告和解雇等?！?“正如我們目前的檢查結(jié)果所證明的那樣，我們相信我們的審計質(zhì)量沒有受到影響或損害，但我們對我們公司的每個人都抱有更高的期望?！?/p>
再往前翻，另一家四大畢馬威，也曾被SEC開出會計師事務所行業(yè)“有史以來最大金額的罰單”：5000 萬美元。目前，這個記錄被安永打破了。
畢馬威也是兩罪疊加。畢馬威在接受檢查前，因為它被發(fā)現(xiàn)使用被盜數(shù)據(jù)來更改已經(jīng)完成的審計；此外，其員工在培訓考試中存在作弊問題。
編輯：喬伊
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