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2023-01-31
2023年度個稅專項附加扣除開始確認通知
更新時間：2022-12-08 11:51:36作者：智慧百科
2023年個稅專項附加扣除信息確認
一、個稅專項附加扣除是什么？
個人所得稅專項附加扣除，是指子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等7項專項附加扣除。
二、為什么要信息確認？
專項附加扣除與你的個人所得稅掛鉤，在其他數(shù)額不變的情況下，專項附加扣除額度越高，你要交的個人所得稅就越低。
為了能夠在2023年繼續(xù)享受專項附加扣除，納稅人需要對2023年的專項附加扣除信息進行確認。提醒大家，即使信息沒有變化，也建議核對下自己的信息是否填寫的正確。
三、哪些情況要修改信息？
1. 2022年夫妻一方填寫子女信息，2023年變更為另一方填寫，2023年夫妻一方需要先刪除子女教育信息，再確認，另一方填寫信息即可。
2. 2022年填寫的租賃合同顯示“已失效”，需要重新修改租房信息，再確認。
3. 修改2022年贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例。
4. 房租和房貸需要替換扣除的情況：如2023年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息。
5. 2023年需要修改老人信息。
6. 繼續(xù)教育信息有變化的。
7. 家有新生兒的或者家有3歲以下子女，首次填寫，需要新增“3歲以下嬰幼兒照護”扣除信息。
四、可享個稅專項附加扣除的情況
住房租金支出扣除
1. 扣除范圍
納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照按扣除標準享受定額扣除。
2. 扣除標準
直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元。
除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)的城市，扣除標準為每月800元。
3. 扣除方式
納稅人未婚：本人扣除。
納稅人已婚：夫妻雙方主要工作城市相同，由一方扣除;夫妻雙方主要工作城市不同，分別扣除;
4. 扣除時間
租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結(jié)束的當月。提前終止合同(協(xié)議)的，以實際租賃期限為準。
住房貸款利息支出扣除
1. 納稅人本人或配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息期間可享受個稅專項扣除。
2. 扣除標準
1000元/月(定額扣除)
3. 扣除方式
納稅人未婚：本人扣除。
納稅人已婚：夫妻雙方可選一方扣除。
夫妻雙方婚前各自購買住房：婚后可以選擇一方的住房，由貸款人按照每月1000元扣除;或者由夫妻雙方分別按照每月500元對各自發(fā)生的住房貸款利息支出扣除;
4. 扣除時間
貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。
5. 注意事項
納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
不得與住房租金專項附加扣除同時享受。
扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不得變更。
嬰幼兒照護支出扣除
納稅人未滿三周歲的子女在照護期間產(chǎn)生的相關(guān)支出。
1. 扣除標準
1000元/月/每孩(定額扣除)
2. 扣除方式
父母(監(jiān)護人)選擇一方按扣除標準的100%扣除。
父母(監(jiān)護人)各扣除50%。
注：具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
4. 扣除時間
嬰幼兒出生的當月至年滿3周歲的前一個月
子女教育支出扣除
學(xué)前教育支出：子女年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段。
全日制學(xué)歷教育支出：包括義務(wù)教育(小學(xué)、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)。
1. 扣除標準
1000元/月/每孩(定額扣除)
2. 扣除方式
父母(監(jiān)護人)選擇一方按扣除標準的100%扣除。
父母(監(jiān)護人)各扣除50%。
注：具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
3. 扣除時間
學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學(xué)入學(xué)前一月。2、學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當月。
繼續(xù)教育支出扣除
納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
納稅人接受技能人員職資格繼續(xù)教育，專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。
1. 扣除方式
學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出：可以選擇由其父母扣除也可以選擇由本人扣除。
技能人員/專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出：本人扣除。
2. 扣除時間
學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當月。
技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當年。
大病醫(yī)療支出扣除
在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分。
1. 扣除標準
每年在不超過80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
2. 扣除方式
本人醫(yī)藥費用支出：可以選擇由本人或其配偶扣除;
未成年子女醫(yī)藥費用支出：可以選擇由其父母一方扣除。
3. 扣除時間
醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年。
贍養(yǎng)老人支出扣除
納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的支出。
1. 扣除標準
獨生子女：按照每月2000元的標準定額扣除;
非獨生子女：由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。
2. 扣除方式
獨生子女：本人扣除。
非獨生子女：贍養(yǎng)人平均分攤、自行約定分攤比例或指定分攤比例。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
3. 扣除時間
被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。