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（原標(biāo)題：監(jiān)管“零容忍”！澤達(dá)易盛和*ST紫晶或被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市）

11月18日晚，澤達(dá)易盛(688555)、*ST紫晶(688086)分別披露《關(guān)于收到行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)的公告》。根據(jù)《告知書(shū)》認(rèn)定情況，兩家公司未來(lái)可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

澤達(dá)易盛和*ST紫晶將在11月21日停牌一天，11月22日復(fù)牌，其中澤達(dá)易盛自復(fù)牌之日實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示，證券簡(jiǎn)稱(chēng)“澤達(dá)易盛”變更為“*ST澤達(dá)”，*ST紫晶繼續(xù)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

分析人士表示，證監(jiān)會(huì)對(duì)兩家公司的行政處罰和上交所對(duì)公司予以“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”的處理，彰顯了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)欺詐發(fā)行等重大違法行為的“零容忍”態(tài)度，和切實(shí)維護(hù)投資者利益、提高上市公司質(zhì)量的決心。

主要責(zé)任人被采取證券市場(chǎng)禁入措施

根據(jù)公告內(nèi)容，澤達(dá)易盛《2020年年度報(bào)告》《2021年年度報(bào)告》存在虛假記載、重大遺漏等，構(gòu)成《證券法》第一百八十一條第一款、第一百九十七條第二款規(guī)定的“發(fā)行人在其公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容”、“信息披露義務(wù)人報(bào)送的報(bào)告或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的違法行為，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人做出責(zé)令改正、警告、罰款等行政處罰，并對(duì)主要責(zé)任人采取證券市場(chǎng)禁入措施。

《告知書(shū)》顯示，澤達(dá)易盛通過(guò)公司或全資子公司浙江金淳、蘇州澤達(dá)簽訂虛假合同、開(kāi)展虛假業(yè)務(wù)等方式，2016-2019年累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入34.23億元，虛增利潤(rùn)1.87億元。在上市后，澤達(dá)易盛繼續(xù)通過(guò)財(cái)務(wù)造假虛增營(yíng)業(yè)收入，2020年—2021年累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入2.23億元，虛增利潤(rùn)1.09億元。該公司同時(shí)存在《招股說(shuō)明書(shū)》、定期報(bào)告未按規(guī)定如實(shí)披露關(guān)聯(lián)交易、未按規(guī)定如實(shí)披露股權(quán)代持情況。

根據(jù)公告內(nèi)容，*ST紫晶因公司涉嫌欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)，《招股說(shuō)明書(shū)》虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)、未按規(guī)定披露對(duì)外擔(dān)保，構(gòu)成違反2005年《證券法》第一百八十九條第一款所述的違法行為，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)公司及相關(guān)責(zé)任人做出責(zé)令改正、警告、罰款等行政處罰，并對(duì)主要責(zé)任人采取證券市場(chǎng)禁入措施。

《告知書(shū)》顯示，*ST紫晶長(zhǎng)期通過(guò)深圳宇維、深圳富宏華、南京疊嘉等單位虛構(gòu)銷(xiāo)售合同、偽造物流單據(jù)和驗(yàn)收單據(jù)入賬，《招股說(shuō)明書(shū)》虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)，在上市后，繼續(xù)通過(guò)前述財(cái)務(wù)造假方式虛增營(yíng)業(yè)收入，2017年—2020年累計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入7.66億元，虛增利潤(rùn)3.76億元。此外，公司同時(shí)存在《招股說(shuō)明書(shū)》、定期報(bào)告未按規(guī)定如實(shí)披露對(duì)外擔(dān)保情況。

上交所將立即啟動(dòng)相應(yīng)的紀(jì)律處分流程

上交所相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，針對(duì)澤達(dá)易盛、*ST紫晶《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》揭示的違法違規(guī)事項(xiàng)，上交所將立即啟動(dòng)相應(yīng)的紀(jì)律處分流程。后續(xù)，上交所將持續(xù)關(guān)注行政處罰進(jìn)展，并將根據(jù)處罰結(jié)果和退市規(guī)則，啟動(dòng)重大違法強(qiáng)制退市相關(guān)流程。

11月18日晚，澤達(dá)易盛和*ST紫晶均發(fā)布《關(guān)于公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市的第一次風(fēng)險(xiǎn)提示公告》。根據(jù)上市規(guī)則，上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間，公司應(yīng)當(dāng)每5個(gè)交易日披露一次相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)展，并就公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

記者梳理發(fā)現(xiàn)，澤達(dá)易盛和*ST紫晶上市以來(lái)，已多次收到上交所發(fā)出的監(jiān)管函件。其中，上交所先后對(duì)澤達(dá)易盛發(fā)出4份監(jiān)管函件，并對(duì)該公司相關(guān)責(zé)任人員、持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人等予以紀(jì)律處分或監(jiān)管措施。

在*ST紫晶上市首年即2020年年報(bào)被立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具保留意見(jiàn)后，上交所高度關(guān)注“非標(biāo)”審計(jì)意見(jiàn)事項(xiàng)，就重要會(huì)計(jì)科目、業(yè)務(wù)模式變化、預(yù)付款項(xiàng)變化等進(jìn)一步問(wèn)詢(xún)，分別就公司2020年年報(bào)保留意見(jiàn)、2020年年報(bào)及2021年半年報(bào)3次發(fā)出問(wèn)詢(xún)函。2021年4月以來(lái)，對(duì)*ST紫晶2020年年報(bào)、2021年半年報(bào)、2021年年報(bào)、2022年半年報(bào)、2022年三季報(bào)，發(fā)出問(wèn)詢(xún)函及監(jiān)管工作函10余份，持續(xù)緊盯公司風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，挖掘信息披露疑點(diǎn)。自2022年2月被證監(jiān)會(huì)立案后，公司違規(guī)擔(dān)保、資金劃扣、投資者訴訟等風(fēng)險(xiǎn)接連爆發(fā)，上交所均在第一時(shí)間發(fā)函問(wèn)詢(xún)，督促公司核實(shí)了解相關(guān)情況，明確監(jiān)管要求。

此外，針對(duì)與澤達(dá)易盛進(jìn)行相關(guān)交易的上市公司，上交所已發(fā)出《規(guī)范運(yùn)作建議書(shū)》，督促公司嚴(yán)肅自查，并按照規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。

對(duì)欺詐發(fā)行等重大違法行為“零容忍”

*ST紫晶、澤達(dá)易盛分別于2020年2月、2020年6月上市，上市均未滿三年，即因涉嫌欺詐發(fā)行等重大違法違規(guī)行為觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示，未來(lái)還可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市。

分析人士指出，本次證監(jiān)會(huì)對(duì)公司的行政處罰和上交所對(duì)公司予以“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”的處理，彰顯了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)欺詐發(fā)行等重大違法行為的“零容忍”態(tài)度，和切實(shí)維護(hù)投資者利益、提高上市公司質(zhì)量的決心。

市場(chǎng)人士指出，注冊(cè)制下發(fā)行上市制度的包容性決不意味著放松監(jiān)管，發(fā)行人不能心存僥幸，企圖通過(guò)財(cái)務(wù)造假等手段“闖關(guān)”。對(duì)存在欺詐發(fā)行等重大違法行為的公司，監(jiān)管必然會(huì)重拳出擊，依法依規(guī)強(qiáng)制其退市，這對(duì)于營(yíng)造優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)環(huán)境，保障科創(chuàng)板長(zhǎng)期健康發(fā)展具有重要意義。

上交所有關(guān)負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，上交所將繼續(xù)貫徹“建制度、不干預(yù)、零容忍”方針和注冊(cè)制改革“三原則”，切實(shí)履行一線監(jiān)管職責(zé)，依法從嚴(yán)從快打擊欺詐發(fā)行等違法違規(guī)行為，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益，維護(hù)資本市場(chǎng)健康發(fā)展秩序。