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2023-01-31
終身禁入！這家A股實(shí)控人遭重罰
更新時(shí)間：2022-08-30 07:06:15作者：未知
中國基金報(bào)記者 顏穎
藍(lán)山科技欺詐發(fā)行案的板子，終于打到了實(shí)控人身上。
日前，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)公布對(duì)藍(lán)山科技實(shí)控人譚澍、Zhao Ruimei（趙瑞梅）及其他4名相關(guān)方的行政處罰決定書及市場禁入決定書。譚澍和趙瑞梅母子合計(jì)被罰700萬元，并被采取終身證券市場禁入措施。
證監(jiān)會(huì)指出，譚澍、趙瑞梅組織、策劃、指使、實(shí)施相關(guān)財(cái)務(wù)舞弊行為，導(dǎo)致藍(lán)山科技2017-2019年年報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)虛假，累計(jì)虛增收入8億余元，虛增利潤8000余萬元。時(shí)任市場部經(jīng)理、生產(chǎn)部經(jīng)理、生產(chǎn)部副經(jīng)理、研發(fā)部經(jīng)理等均參與其中，4人均被處罰50萬元。
此次罰單落地之前，藍(lán)山科技已因財(cái)務(wù)造假+欺詐發(fā)行，被監(jiān)管處以400萬元的罰款，一眾中介機(jī)構(gòu)也均被處罰。證監(jiān)會(huì)指出，新三板公司應(yīng)敬畏市場規(guī)則，切勿“帶病闖關(guān)”，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)勤勉履職，共同維護(hù)新三板市場健康發(fā)展。
虛增收入超8億
公司無真實(shí)研發(fā)業(yè)務(wù)
首先來回顧2021年曾震驚市場的藍(lán)山科技欺詐發(fā)行案——
公開資料顯示，藍(lán)山科技成立于2005年，是一家集光通信設(shè)備的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)服務(wù)于一體的光傳輸接入設(shè)備及其解決方案提供商。2014年，藍(lán)山科技在新三板掛牌，2017年起躋身創(chuàng)新層。
2020年4月，藍(lán)山科技公布向不特定合格投資者公開發(fā)行股票說明書（申報(bào)稿）等公開發(fā)行并在精選層掛牌的申請(qǐng)文件。在全國股轉(zhuǎn)公司自律審查及證監(jiān)會(huì)現(xiàn)場檢查過程中，發(fā)現(xiàn)藍(lán)山科技信息披露真實(shí)性存疑，證監(jiān)會(huì)按程序?qū)λ{(lán)山科技啟動(dòng)立案調(diào)查。2020年9月，全國股轉(zhuǎn)公司決定終止藍(lán)山科技精選層掛牌申請(qǐng)文件的審查。
經(jīng)調(diào)查，藍(lán)山科技2017年至2019年度通過虛增銀行存款、虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)、虛構(gòu)研發(fā)支出、虛列運(yùn)費(fèi)支出以虛增收入、資產(chǎn)和利潤。通過各種手段，藍(lán)山科技三年虛增銷售收入8.11億元，虛增利潤總額8848.32萬元。此外，藍(lán)山科技還虛構(gòu)處置出售資產(chǎn)4383.18萬元。
在造假手段上，藍(lán)山科技采用的方式并不算高明。例如，虛構(gòu)研發(fā)支出上，藍(lán)山科技2017年至2019年合計(jì)研發(fā)支出為4.42億元，提供的主要研發(fā)服務(wù)供應(yīng)商均為藍(lán)山科技關(guān)聯(lián)方。
但實(shí)際上，藍(lán)山科技自身不具備實(shí)際研發(fā)能力，項(xiàng)目研發(fā)人員及驗(yàn)收專家未實(shí)際參與研發(fā)和驗(yàn)收工作，研發(fā)成果未與生產(chǎn)對(duì)接，且存在偽造現(xiàn)場應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)走訪、編造研發(fā)資料應(yīng)對(duì)審查問詢等情況，無真實(shí)研發(fā)業(yè)務(wù)。
連續(xù)財(cái)務(wù)造假，自然是為了后續(xù)精選層掛牌做準(zhǔn)備。在藍(lán)山科技公開發(fā)行文件中，“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息”、“業(yè)務(wù)和技術(shù)”、“公司治理與獨(dú)立性”等部分均涉及編造重大虛假內(nèi)容。
此外監(jiān)管指出，藍(lán)山科技時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)未實(shí)際履職，由實(shí)際控制人趙瑞梅實(shí)際履行包括財(cái)務(wù)在內(nèi)的所有內(nèi)部管理職責(zé)。藍(lán)山科技在會(huì)計(jì)核算、董事及高級(jí)管理人員履職等公司治理方面存在嚴(yán)重缺陷。
2021年11月，證監(jiān)會(huì)對(duì)藍(lán)山科技責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬元罰款。
財(cái)務(wù)造假“窩案”
實(shí)控人終身市場禁入
公司重罰400萬，財(cái)務(wù)造假+欺詐發(fā)行的“始作俑者”們也難逃追責(zé)。
行政處罰決定書顯示，藍(lán)山科技時(shí)任董事長兼總經(jīng)理譚澍、時(shí)任董事趙瑞梅組織、策劃、指使、實(shí)施了虛增銀行存款、虛增銷售收入、虛構(gòu)研發(fā)支出、虛構(gòu)處置出售資產(chǎn)等財(cái)務(wù)舞弊行為。
此外，譚澍、趙瑞梅作為藍(lán)山科技實(shí)際控制人，指使、從事藍(lán)山科技2017年至2019年信息披露違法行為，違反相關(guān)信披法律規(guī)定。譚澍、趙瑞梅指使、從事藍(lán)山科技欺詐發(fā)行行為，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問題的規(guī)定》，應(yīng)比照《證券法》欺詐發(fā)行條款處罰。
藍(lán)山科技時(shí)任監(jiān)事陳海作為市場部經(jīng)理協(xié)助譚澍具體執(zhí)行虛構(gòu)采購銷售業(yè)務(wù)，在采購、銷售、資金劃轉(zhuǎn)、偽造中介機(jī)構(gòu)走訪現(xiàn)場等各環(huán)節(jié)深度參與和實(shí)施了藍(lán)山科技的造假行為。時(shí)任監(jiān)事陳曼曼作為生產(chǎn)部副經(jīng)理，知悉藍(lán)山科技沒有實(shí)際生產(chǎn)，按照趙瑞梅的指示參與編制生產(chǎn)部相關(guān)虛假單據(jù)。
藍(lán)山科技時(shí)任副總經(jīng)理周權(quán)作為研發(fā)部經(jīng)理，知悉藍(lán)山科技沒有實(shí)際研發(fā)能力、沒有任何研發(fā)成果和投入生產(chǎn)，按照趙瑞梅的指示部分參與了編寫虛假研發(fā)報(bào)告、組織文字材料申報(bào)專利等造假行為。時(shí)任董事會(huì)秘書解平海主要負(fù)責(zé)信息披露和投資者關(guān)系，其還兼任生產(chǎn)部經(jīng)理，主管藍(lán)山科技的生產(chǎn)和采購業(yè)務(wù)。
上述“董監(jiān)高”均在藍(lán)山科技2017-2019年年報(bào)及《公開發(fā)行說明書》上簽字，保證相關(guān)文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
對(duì)于即將面臨的處罰，時(shí)任監(jiān)事陳海申辯稱，自己僅為掛名監(jiān)事，且履職存在障礙，對(duì)相關(guān)信披內(nèi)容不知悉；涉案采購和銷售業(yè)務(wù)等環(huán)節(jié)均由實(shí)控人負(fù)責(zé)，自己只是遵照安排配合中介機(jī)構(gòu)拍照，對(duì)目的和用途不知情。陳曼曼則表示，自己僅為掛名生產(chǎn)副經(jīng)理，不參與實(shí)際生產(chǎn)管理，監(jiān)事一職也為掛名，履職存在障礙。
時(shí)任副總經(jīng)理周權(quán)更是在聽證過程中表示，自己與藍(lán)山科技簽訂的副總經(jīng)理勞動(dòng)合同系偽造，涉案期間長期在家養(yǎng)病或不在北京，未履行過任何管理和決策執(zhí)行行為，相關(guān)蓋章或簽字均系偽造。時(shí)任董秘解平海則提出，對(duì)實(shí)際控制人處罰過輕，對(duì)知悉公司實(shí)際情況的其他人員未予處罰，處罰結(jié)果有失公允。
此前有媒體援引監(jiān)管層表態(tài)稱：藍(lán)山科技的信披違規(guī)案實(shí)際上是一起性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重，堪稱“系統(tǒng)性造假”的財(cái)務(wù)舞弊事件，有可能會(huì)構(gòu)成欺詐發(fā)行等刑事違法活動(dòng)。且實(shí)際控制人早在2020年造假案即將“事發(fā)之時(shí)”遠(yuǎn)赴澳洲，至今未歸。譚澍主要家庭成員長期身在澳洲，其家族亦有不少資產(chǎn)位于澳大利亞。
最終，證監(jiān)會(huì)指出，譚澍、趙瑞梅組織、實(shí)施藍(lán)山科技信息披露違法和欺詐發(fā)行行為，未盡勤勉盡責(zé)義務(wù)，違法情節(jié)特別嚴(yán)重。證監(jiān)會(huì)對(duì)二人給予警告，并合計(jì)給予700萬元。其余4人被給予警告，分別處以50萬元罰款。
另外，證監(jiān)會(huì)對(duì)譚澍、趙瑞梅采取終身證券市場禁入措施。
中介機(jī)構(gòu)均被追責(zé)
今年4月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，藍(lán)山科技案位列其中。
證監(jiān)會(huì)指出，藍(lán)山科技欺詐發(fā)行及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)案是一起新三板公司欺詐發(fā)行的典型案件。2017年至2019年，藍(lán)山科技通過虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)、研發(fā)業(yè)務(wù)等方式，累計(jì)虛增收入8億余元，虛增研發(fā)支出2億余元，虛增利潤8000余萬元，導(dǎo)致公開發(fā)行文件存在虛假記載。
其中，華龍證券、中興財(cái)光華會(huì)計(jì)所、北京天元律所、開元資產(chǎn)評(píng)估公司為藍(lán)山科技提供相關(guān)證券服務(wù)，未按業(yè)務(wù)規(guī)則審慎核查，出具的報(bào)告存在虛假記載。本案警示，新三板公司應(yīng)敬畏市場規(guī)則，切勿“帶病闖關(guān)”，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)勤勉履職，共同維護(hù)新三板市場健康發(fā)展。
2021年8月，藍(lán)山科技項(xiàng)目的中介機(jī)構(gòu)均被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。2021年四季度，4家中介機(jī)構(gòu)的處罰陸續(xù)落地。其中，證監(jiān)會(huì)對(duì)華龍證券責(zé)令改正，給予警告，沒收業(yè)務(wù)收入150萬元，并處以300萬元罰款。涉案項(xiàng)目的兩名華龍證券保代被給予警告，分別被罰50萬元。
今年3月，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)華龍證券及2名責(zé)任人、北京天元律所及2名經(jīng)辦律師、中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及3名會(huì)計(jì)師進(jìn)行公開譴責(zé)，對(duì)開元資產(chǎn)評(píng)估公司及2名評(píng)估師通報(bào)批評(píng)。
今年6月，同樣因藍(lán)山科技欺詐發(fā)行事件，證監(jiān)會(huì)對(duì)華龍證券及陳牧原、胡海全、李紀(jì)元采取監(jiān)管談話措施。陳牧原為華龍證券時(shí)任董事長，胡海全、李紀(jì)元為時(shí)任內(nèi)核部門、質(zhì)控部門負(fù)責(zé)人。
證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，華龍證券存在兩大問題：一是投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制不完善，內(nèi)控制度體系不健全、落實(shí)不到位，內(nèi)控組織架構(gòu)混亂，“三道防線”關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)把關(guān)失效等。二是廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制不完善，未完成廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的梳理與評(píng)估，聘請(qǐng)第三方廉潔從業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控不到位。
編輯：艦長
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