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解奧 吳桐

近日，江蘇華陽(yáng)智能裝備股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“華陽(yáng)股份”）將創(chuàng)業(yè)板IPO上會(huì)，截至發(fā)稿上會(huì)結(jié)果尚未披露。

本次IPO，華陽(yáng)股份擬登陸創(chuàng)業(yè)板，保薦機(jī)構(gòu)為東吳證券，擬募資約4億元，主要用于智能精密注射給藥醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)化建設(shè)項(xiàng)目、精密微特電機(jī)及應(yīng)用產(chǎn)品智能制造基地建設(shè)項(xiàng)目、補(bǔ)充流動(dòng)資金。

報(bào)告期內(nèi)，華陽(yáng)股份主營(yíng)業(yè)務(wù)為微特電機(jī)及應(yīng)用產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。其微特電機(jī)及組件產(chǎn)品主要應(yīng)用于空調(diào)領(lǐng)域，主要客戶為美的、海信、海爾、奧克斯、格力等國(guó)內(nèi)知名家用電器集團(tuán)。

值得注意。華陽(yáng)股份在信息披露上存在瑕疵，與大客戶供銷數(shù)據(jù)打架，還曾被上市委提醒要合規(guī)信披。

行業(yè)市場(chǎng)空間被問(wèn)詢

2019-2021及2022上半年（以下簡(jiǎn)稱“報(bào)告期”），華陽(yáng)股份分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.14億元、3.95億元、4,99億元、2.521億元，凈利潤(rùn)分別為4616.85萬(wàn)元、5996.69萬(wàn)元、6513.3萬(wàn)元、3199.8萬(wàn)元。

華陽(yáng)股份每年至少有將近八成的收入是來(lái)自前五大客戶。報(bào)告期內(nèi)，華陽(yáng)股份向公司的前五大客戶產(chǎn)生的銷售收入分別為2.50億元、3.18億元、4.15億元、2.20億元，分別占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的79.71%、80.57%、83.25%、87.3%，客戶集中度較高。

對(duì)此，華陽(yáng)股份表示，公司如因產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力下降或遭遇市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，有可能對(duì)公司與主要客戶合作關(guān)系的穩(wěn)定性和緊密性造成不利影響，從而影響公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

落實(shí)函回復(fù)顯示，華陽(yáng)股份還從空調(diào)零件廠商跨足至藥品機(jī)械制造商。報(bào)告期內(nèi)，公司針對(duì)醫(yī)療行業(yè)開(kāi)發(fā)了基于電機(jī)驅(qū)動(dòng)的電子式注射筆等精密給藥裝置。報(bào)告期內(nèi)，華陽(yáng)股份電子式注射筆分別實(shí)現(xiàn)銷售收入2804.98萬(wàn)元、2165.87萬(wàn)元、2994.39萬(wàn)元和2677.97萬(wàn)元，除最新一期外增長(zhǎng)幅度不大，報(bào)告期內(nèi)合計(jì)1.06億元。

其中金賽藥業(yè)為華陽(yáng)股份電子式注射筆唯一大客戶，華陽(yáng)股份對(duì)其銷售金額占該產(chǎn)品總銷售額的比例分別為99.96%、99.92%、99.82%和89.29%。

另外，華陽(yáng)股份募集資金主要擬投項(xiàng)目其中一項(xiàng)為向智能精密注射給藥醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)化建設(shè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目投資總額約為3.1億元，是華陽(yáng)股份報(bào)告期內(nèi)三年半該產(chǎn)品營(yíng)收的約3倍。

發(fā)審委要求公司說(shuō)明電子注射筆未來(lái)市場(chǎng)空間及業(yè)績(jī)成長(zhǎng)性。說(shuō)明募投項(xiàng)目新增產(chǎn)能及未來(lái)產(chǎn)能消化情況。

與客戶采銷金額不符

值得注意，華陽(yáng)股份披露，其2021年對(duì)金賽藥業(yè)銷售電子式注射筆的銷售收入為2994.39萬(wàn)元。

長(zhǎng)春高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)(集團(tuán))股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“長(zhǎng)春高新”）是國(guó)內(nèi)的生物制藥及中成藥的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售商，其子公司金賽藥業(yè)與華陽(yáng)股份雙方是上下游的關(guān)系，金賽藥業(yè)是華陽(yáng)股份的大客戶，華陽(yáng)股份對(duì)金賽藥業(yè)的銷售金額即是金賽藥業(yè)的采購(gòu)金額。

根據(jù)金賽藥業(yè)母公司長(zhǎng)春高新2021年年度報(bào)告，其中合并披露的主要銷售客戶和主要供應(yīng)商情況中，其2021年向第三大供應(yīng)商采購(gòu)金額4338.35萬(wàn)元，向第四大供應(yīng)商采購(gòu)金額為2544.00萬(wàn)元，均非2994.39萬(wàn)元這個(gè)金額數(shù)字。

其中，2994.39萬(wàn)元的銷售金額距離最近的采購(gòu)金額2544.00萬(wàn)也相差了450.39萬(wàn)元。

這兩數(shù)據(jù)本該一致，但神奇的是，雙方各自披露數(shù)據(jù)差異較大，讓華陽(yáng)股份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性蒙上一絲陰影。

除了與供應(yīng)商披露的數(shù)據(jù)存在出入之外，華陽(yáng)股份的信披質(zhì)量還多次受到深交所的關(guān)注。

第二輪問(wèn)詢函中顯示，報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人關(guān)聯(lián)采購(gòu)金額分別為731.93萬(wàn)元、541.98萬(wàn)元、519.42萬(wàn)元，主要交易對(duì)方包括常州市東渠電機(jī)廠、常州市華達(dá)恒祥電器有限 公司、常州市凱達(dá)熱源設(shè)備有限公司、常州順浦電機(jī)有限公司等。

上市委要求其對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)與發(fā)行人、發(fā)行人實(shí)際控制人及家族成員的資金流水核查 情況，結(jié)合資金流水核查范圍、核查結(jié)論等說(shuō)明招股說(shuō)明書中對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)企業(yè)的識(shí)別、認(rèn)定及信息披露是否準(zhǔn)確、完整，相關(guān)企業(yè)是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化、為發(fā)行人承擔(dān)成本費(fèi)用或存在其他利益安排的情形。